為貫徹落實(shí)新預(yù)算法精神，深化財(cái)政綜合管理改革，廣東省佛山市財(cái)政局堅(jiān)持績(jī)效優(yōu)先理念、積極創(chuàng)新“互聯(lián)網(wǎng)+”思維、大數(shù)據(jù)共享方式以及第三方獨(dú)立評(píng)價(jià)手段，充分運(yùn)用佛山公共財(cái)政一體化平臺(tái)，首創(chuàng)自動(dòng)預(yù)警的績(jī)效監(jiān)控方式，在廣東省首推項(xiàng)目“事中”預(yù)算績(jī)效監(jiān)控改革,為強(qiáng)化預(yù)算約束、加快財(cái)政支出進(jìn)度、提高財(cái)政資金使用效益提供有力支撐。

　　一、預(yù)算績(jī)效監(jiān)控改革現(xiàn)狀

　　早在2003年廣東省佛山市就開(kāi)始實(shí)行項(xiàng)目“事后”績(jī)效評(píng)價(jià)改革，2004年試行項(xiàng)目“事前”績(jī)效預(yù)算。2013年，廣東省佛山市財(cái)政局繼續(xù)開(kāi)拓創(chuàng)新，大膽開(kāi)展項(xiàng)目“事中”預(yù)算績(jī)效監(jiān)控改革，為構(gòu)建全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理體系扣上重要的一環(huán)。佛山市由此成為廣東省首個(gè)推行預(yù)算績(jī)效監(jiān)控改革的地級(jí)市。經(jīng)過(guò)4年的積累，佛山市財(cái)政局建立起自動(dòng)預(yù)警、財(cái)政跟蹤和專(zhuān)家監(jiān)控相結(jié)合的多層次、全方位的預(yù)算績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，預(yù)算績(jī)效監(jiān)控項(xiàng)目規(guī)模不斷擴(kuò)大，項(xiàng)目監(jiān)控起評(píng)線從200萬(wàn)元下降到150萬(wàn)元。2016年度市級(jí)預(yù)算績(jī)效監(jiān)控的項(xiàng)目數(shù)量355個(gè)，涉及預(yù)算金額79.23億元，占全市項(xiàng)目支出的93.88%，與2013年相比，績(jī)效監(jiān)控項(xiàng)目數(shù)量和預(yù)算金額均大幅增長(zhǎng)。

　　二、預(yù)算績(jī)效監(jiān)控改革體現(xiàn)“四個(gè)創(chuàng)新”

　　(一)創(chuàng)新信息化績(jī)效監(jiān)控手段，實(shí)現(xiàn)“全過(guò)程”績(jī)效管理。近年，廣東省佛山市財(cái)政局以開(kāi)發(fā)財(cái)政一體化平臺(tái)為契機(jī)，堅(jiān)持績(jī)效優(yōu)先的理念，改革了預(yù)算編審和績(jī)效管理等流程，形成以項(xiàng)目庫(kù)管理為基礎(chǔ)，以預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、核算決算為主線的業(yè)務(wù)閉環(huán)，從而將各個(gè)財(cái)政業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有機(jī)串聯(lián)起來(lái)，搭建起一個(gè)完整的財(cái)政管理總體業(yè)務(wù)流程框架，實(shí)現(xiàn)“全過(guò)程”績(jī)效管理。一是依托一體化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編審流程再造。建立以績(jī)效為導(dǎo)向的項(xiàng)目庫(kù)管理模式，將項(xiàng)目績(jī)效作為預(yù)算編制的決定性條件，所有財(cái)政項(xiàng)目均需填報(bào)績(jī)效目標(biāo)，只有通過(guò)績(jī)效目標(biāo)評(píng)審的項(xiàng)目才能進(jìn)入預(yù)算編制環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了績(jī)效管理和預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合。佛山市績(jī)效目標(biāo)管理全覆蓋的項(xiàng)目庫(kù)管理模式，大大強(qiáng)化了績(jī)效目標(biāo)編審工作，為“事中”預(yù)算績(jī)效監(jiān)控提供可量化、可考核的績(jī)效目標(biāo)，夯實(shí)了預(yù)算績(jī)效監(jiān)控管理基矗二是以一體化平臺(tái)為載體，創(chuàng)新績(jī)效管理方式。搭建起以績(jī)效目標(biāo)為核心，預(yù)算單位、財(cái)政部門(mén)、第三方機(jī)構(gòu)共同參與，涵蓋自動(dòng)預(yù)警、財(cái)政跟蹤和專(zhuān)家監(jiān)控多層次、層層推進(jìn)的績(jī)效監(jiān)控模式。佛山市的績(jī)效監(jiān)控模式，通過(guò)一體化平臺(tái)定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行自動(dòng)預(yù)警監(jiān)控，單位根據(jù)預(yù)警提示自查自糾；財(cái)政部門(mén)則通過(guò)平臺(tái)對(duì)績(jī)效目標(biāo)偏差較大的項(xiàng)目實(shí)行跟蹤，要求單位在平臺(tái)報(bào)送項(xiàng)目績(jī)效未達(dá)標(biāo)的原因及下一階段解決措施。針對(duì)個(gè)別重點(diǎn)項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)還聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)組織專(zhuān)家實(shí)施專(zhuān)家監(jiān)控現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)。

　　(二)創(chuàng)新績(jī)效監(jiān)控“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，促進(jìn)內(nèi)外部監(jiān)控相融合。廣東省佛山市財(cái)政局積極推進(jìn)績(jī)效監(jiān)控的“互聯(lián)網(wǎng)+”管理理念，以一體化平臺(tái)為基礎(chǔ)開(kāi)發(fā)了績(jī)效監(jiān)控內(nèi)部系統(tǒng)和績(jī)效監(jiān)控外網(wǎng)系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)外部績(jī)效監(jiān)控相融合。內(nèi)部績(jī)效監(jiān)控方面，充分利用一體化平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，定義監(jiān)控規(guī)則，首創(chuàng)在線自動(dòng)預(yù)警功能?？?jī)效監(jiān)控自動(dòng)預(yù)警是以項(xiàng)目的分季度資金使用計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)程度為自動(dòng)預(yù)警的觸發(fā)點(diǎn)，當(dāng)項(xiàng)目的季度資金支出率達(dá)不到單位申請(qǐng)項(xiàng)目時(shí)設(shè)定的資金支出率時(shí)，財(cái)政一體化平臺(tái)將自動(dòng)向相關(guān)單位發(fā)出預(yù)警，實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)度的內(nèi)部自動(dòng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，大大提高了績(jī)效監(jiān)控的效率。外部績(jī)效監(jiān)控方面，將一體化平臺(tái)的內(nèi)部監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)同步到績(jī)效監(jiān)控外網(wǎng)系統(tǒng)，專(zhuān)家可通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)登陸績(jī)效監(jiān)控外網(wǎng)系統(tǒng)，實(shí)時(shí)便捷地開(kāi)展專(zhuān)業(yè)監(jiān)控，并將監(jiān)控意見(jiàn)及時(shí)反饋財(cái)政部門(mén)和預(yù)算單位。

　　(三)創(chuàng)新專(zhuān)家監(jiān)控方式，確保監(jiān)控結(jié)果公正合理。專(zhuān)家監(jiān)控是廣東省佛山市績(jī)效監(jiān)控模式的第三個(gè)層次，也是監(jiān)控程度最深入的層次。佛山市財(cái)政局將專(zhuān)家評(píng)價(jià)從“事后”績(jī)效評(píng)價(jià)前置至“事中”績(jī)效監(jiān)控環(huán)節(jié)，通過(guò)專(zhuān)家分析自動(dòng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控結(jié)果，選取部分績(jī)效目標(biāo)完成情況不理想的項(xiàng)目實(shí)施專(zhuān)家監(jiān)控現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)，從多方面著手，保證監(jiān)控結(jié)果的客觀公正、科學(xué)合理。一是公開(kāi)招標(biāo)確定第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)。通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)確定第三方機(jī)構(gòu)既保證了機(jī)構(gòu)選擇公開(kāi)、公正、透明，又吸引全國(guó)不同類(lèi)型的優(yōu)秀機(jī)構(gòu)共同參與競(jìng)爭(zhēng)，改變了以往只有本地會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與的局面，有效提高績(jī)效評(píng)價(jià)工作質(zhì)量。二是針對(duì)不同項(xiàng)目組建個(gè)性化的專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)。針對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)，聘請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)組建有針對(duì)性地涵蓋績(jī)效、財(cái)務(wù)和技術(shù)類(lèi)的專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)。每個(gè)專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)必須與項(xiàng)目特性高度匹配，做到一項(xiàng)目一團(tuán)隊(duì)。三是獨(dú)創(chuàng)績(jī)效監(jiān)控現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。著力創(chuàng)新績(jī)效監(jiān)控現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，該指標(biāo)體系含4個(gè)一級(jí)指標(biāo)、9個(gè)二級(jí)指標(biāo)和33個(gè)三級(jí)指標(biāo)，幫助專(zhuān)家快速有效查找資金使用管理和項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)單位解決項(xiàng)目績(jī)效問(wèn)題，促進(jìn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

　　(四)創(chuàng)新多維度共享方式，提升績(jī)效結(jié)果應(yīng)用效果。財(cái)政部門(mén)是數(shù)據(jù)密集型的綜合管理部門(mén)，這些海量數(shù)據(jù)（603138 公告, 行情, 點(diǎn)評(píng), 財(cái)報(bào), 圈子）都是財(cái)政管理科學(xué)決策的重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，是不可多得的信息“金磚”。廣東省佛山市財(cái)政局堅(jiān)持大數(shù)據(jù)共享原則，將績(jī)效數(shù)據(jù)在項(xiàng)目單位、財(cái)政部門(mén)內(nèi)部和政府部門(mén)之間三個(gè)維度實(shí)現(xiàn)共享，提升績(jī)效結(jié)果應(yīng)用效果。一是堅(jiān)持監(jiān)控結(jié)果對(duì)單位直接共享。預(yù)算績(jī)效監(jiān)控結(jié)果快速反饋預(yù)算單位，并共享至其主管部門(mén)，引導(dǎo)預(yù)算單位按照財(cái)政管理的要求及時(shí)調(diào)整，用好、管好財(cái)政資金。如，績(jī)效監(jiān)控發(fā)現(xiàn)某醫(yī)院財(cái)務(wù)人員經(jīng)驗(yàn)不足，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，財(cái)務(wù)管理不到位。該績(jī)效監(jiān)控結(jié)果引起其上級(jí)部門(mén)的重視，立即指派了經(jīng)驗(yàn)更豐富的人員擔(dān)任財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)。又如，績(jī)效監(jiān)控發(fā)現(xiàn)某學(xué)校沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度。該學(xué)校收到監(jiān)控結(jié)果后馬上整改，出臺(tái)了專(zhuān)項(xiàng)資金內(nèi)部管理制度。二是堅(jiān)持監(jiān)控結(jié)果財(cái)政部門(mén)內(nèi)部共享。通過(guò)一體化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效監(jiān)控結(jié)果在財(cái)政內(nèi)部各業(yè)務(wù)科室之間實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)共享，便于將監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用到預(yù)算調(diào)整、預(yù)算編制等環(huán)節(jié)，最終促進(jìn)財(cái)政資金的科學(xué)分配，提高資金使用效益。三是堅(jiān)持績(jī)效結(jié)果對(duì)外共享。將績(jī)效監(jiān)控結(jié)果在政府各部門(mén)之間實(shí)現(xiàn)共享，如向佛山市人大、佛山市績(jī)效辦等部門(mén)共享數(shù)據(jù)，用于開(kāi)展部門(mén)單位績(jī)效問(wèn)責(zé)、績(jī)效考核等工作，最終達(dá)到提升部門(mén)整體績(jī)效的目的。

　　三、預(yù)算績(jī)效監(jiān)控改革實(shí)現(xiàn)“三個(gè)支撐”

　　(一)為強(qiáng)化預(yù)算約束提供有力支撐。廣東省佛山市財(cái)政局將績(jī)效管理融入預(yù)算管理中，預(yù)算單位在申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)必須同時(shí)申報(bào)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目資金明細(xì)和分季度資金使用計(jì)劃等項(xiàng)目績(jī)效信息?？?jī)效信息就像項(xiàng)目的“緊箍咒”，嚴(yán)格約束著項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程。預(yù)算績(jī)效監(jiān)控就是以項(xiàng)目設(shè)定的績(jī)效信息為依據(jù)，在預(yù)算執(zhí)行中，對(duì)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度實(shí)施跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差，保證績(jī)效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)，促使預(yù)算執(zhí)行有條不紊。

　　(二)為加快財(cái)政支出進(jìn)度提供有力支撐。通過(guò)預(yù)算績(jī)效監(jiān)控，財(cái)政部門(mén)在年初就對(duì)所有項(xiàng)目的全年支出進(jìn)度計(jì)劃“了如指掌”，便于“有的放矢”地開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行管理，有效解決由于信息不對(duì)稱導(dǎo)致項(xiàng)目支出進(jìn)度偏慢的難題。同時(shí)，建立健全自動(dòng)預(yù)警、財(cái)政跟蹤和專(zhuān)家監(jiān)控多層次、全方位的監(jiān)控機(jī)制，使預(yù)算單位和財(cái)政部門(mén)都能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題項(xiàng)目，減少信息不對(duì)稱。財(cái)政部門(mén)可馬上督促預(yù)算單位對(duì)問(wèn)題項(xiàng)目進(jìn)行整改，預(yù)算單位也可立即對(duì)問(wèn)題項(xiàng)目進(jìn)行自查自糾，提升財(cái)政支出進(jìn)度。

　　(三)為提高財(cái)政資金使用效益提供有力支撐。預(yù)算績(jī)效監(jiān)控以單位設(shè)定項(xiàng)目階段性目標(biāo)和季度支出計(jì)劃作為每季度評(píng)價(jià)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和支出進(jìn)度的“量尺”，改變以往單純以時(shí)間為衡量標(biāo)準(zhǔn)的管理方式。通過(guò)預(yù)算績(jī)效監(jiān)控管理，財(cái)政部門(mén)可根據(jù)年中的預(yù)算績(jī)效監(jiān)控結(jié)果，及時(shí)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算，收回閑置資金，盡量減少財(cái)政資金沉淀閑置。2016年在納入績(jī)效監(jiān)控的項(xiàng)目中，24個(gè)項(xiàng)目被收回，涉及資金3.8億元。收回的資金通過(guò)統(tǒng)籌安排使用，提高了財(cái)政資金使用效益，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政支出的科學(xué)化精細(xì)化管理。

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