個(gè)稅破萬(wàn)億后自然人稅收征管強(qiáng)化

    隨著未來(lái)個(gè)人直接繳納稅收收入占稅收總收入比重越來(lái)越大，自然人稅收征管體系正加速建設(shè)，而近日獲通過(guò)的《個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)總體方案》就是一個(gè)明顯的信號(hào)，這個(gè)系統(tǒng)可以讓稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)涉稅信息，為自然人征稅奠定良好的信息基礎(chǔ)。

　　山東財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)研究中心主任潘明星告訴第一財(cái)經(jīng)記者，目前我國(guó)在企業(yè)方面的稅收征管比較成熟，但對(duì)于自然人的稅收征管不健全，因此對(duì)企業(yè)相關(guān)的稅收征管相對(duì)容易，而由于對(duì)個(gè)人信息掌握不充足，對(duì)自然人征稅相對(duì)比較難。

　　中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認(rèn)為，自然人稅收管理體系的建立需要一個(gè)過(guò)程。稅收管理和其他管理一樣，需要進(jìn)行成本收益分析。當(dāng)個(gè)人直接繳納的稅收收入占稅收總收入的比例較低時(shí)，自然人稅收管理體系建立的必要性不大。個(gè)人稅收的征管在很大程度上可以通過(guò)機(jī)構(gòu)稅收管理體系來(lái)進(jìn)行。個(gè)人稅收收入規(guī)模較小時(shí)，這么做符合經(jīng)濟(jì)效率原則。

　　“中國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)持續(xù)快速增長(zhǎng)近40年，稅源已經(jīng)在擴(kuò)大，個(gè)人收入水平也在提高，近年來(lái)個(gè)人所得稅收入增速保持了較快的水平，直接稅比重逐步提高，財(cái)產(chǎn)稅體系建設(shè)也需要有對(duì)應(yīng)的稅收管理體系，加快自然人稅收管理體系已是當(dāng)務(wù)之急?！睏钪居路Q(chēng)。

　　根據(jù)財(cái)政部數(shù)據(jù)，2016年個(gè)人所得稅首次突破1萬(wàn)億元，達(dá)到10089億元，同比增長(zhǎng)17.1%。而正在立法中的對(duì)個(gè)人征收的房地產(chǎn)稅也被不少專(zhuān)家視為未來(lái)地方政府的主體稅種之一。

　　為此，稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)始加大了自然人稅收征管體系建設(shè)，首要解決的是建立自然人納稅識(shí)別號(hào)，這是自然人唯一且終身不變的確認(rèn)其身份的數(shù)字代碼標(biāo)識(shí)。這也是個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的基礎(chǔ)。

　　目前我國(guó)企業(yè)法人和社會(huì)組織都有納稅識(shí)別號(hào)，但是自然人沒(méi)有。為此，2015年初的稅收征管法修訂草案征求意見(jiàn)稿中，提出了納稅人識(shí)別號(hào)實(shí)現(xiàn)社會(huì)全覆蓋，這意味著今后自然人納稅人也將有自己的納稅信息“身份證”。

　　另外，該征求意見(jiàn)稿還新增了對(duì)自然人納稅人的稅收征管規(guī)定，強(qiáng)化了對(duì)自然人稅收征管措施。

　　比如，將稅收保全措施擴(kuò)至自然人，即自然人不履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款、匯款，或者扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

　　雖然目前稅收征管法修訂草案還在修訂中，但不少專(zhuān)家認(rèn)為，該法修訂反映出稅務(wù)機(jī)關(guān)意圖加強(qiáng)自然人稅收征管。

　　一個(gè)可以直接觀察到的現(xiàn)象是，稅收管理信息系統(tǒng)工程——金稅三期工程去年推廣到全國(guó)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)，這讓稅務(wù)機(jī)關(guān)更好掌握個(gè)人收入信息。

　　上海市國(guó)家稅務(wù)局總經(jīng)濟(jì)師蔣旭濤曾告訴第一財(cái)經(jīng)記者，按照金稅三期工程統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，上海在去年上線了個(gè)人所得稅代扣代繳網(wǎng)上建檔，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)需要填個(gè)人詳細(xì)資料，這就是自然人的全員建檔，將解決自然人涉稅信息采集、建檔應(yīng)用難題，提升對(duì)自然人的稅收征管水平，并為個(gè)稅改革、房地產(chǎn)稅改革鋪路。

　　不僅僅在國(guó)內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也開(kāi)始掌握個(gè)人在海外的收入信息。

　　近日，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)六部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》，計(jì)劃7月1日起要求金融機(jī)構(gòu)全面清查收集本國(guó)非居民金融賬戶(hù)信息，這包括賬戶(hù)持有人名稱(chēng)、賬戶(hù)余額或價(jià)值、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)(不包括實(shí)物資產(chǎn))的收入等信息。

　　這些信息將被上報(bào)給國(guó)家稅務(wù)總局，為2018年與其他國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)互換金融賬戶(hù)信息奠定基礎(chǔ)。業(yè)內(nèi)人士稱(chēng)，此舉將通過(guò)國(guó)家間信息互換來(lái)使得本國(guó)居民海外金融賬戶(hù)透明化，進(jìn)而為稅務(wù)機(jī)關(guān)未來(lái)打擊利用海外賬戶(hù)逃避稅行為提供便利。