證監(jiān)會日前發(fā)布的一份行政處罰決定書稱，決定沒收立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）業(yè)務(wù)收入45萬元，并處以45萬元罰款；對注冊會計師王云成、肖常和給予警告，并分別處以6萬元罰款。
經(jīng)核查，立信所為步森股份與康華農(nóng)業(yè)重大資產(chǎn)重組出具康華農(nóng)業(yè)2011年、2012年、2013年和2014年1月份至4月份（簡稱三年又一期）財務(wù)報表審計報告，在審計過程中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載。
具體看，一是立信所審計未發(fā)現(xiàn)康華農(nóng)業(yè)三年又一期財務(wù)報表錯報總體情況。證監(jiān)會《行政處罰決定書》（﹝2016﹞21號）認定，康華農(nóng)業(yè)2011年、2012年、2013年和2014年1月份至4月份虛構(gòu)對廣西萬里種業(yè)有限公司（簡稱萬里種業(yè)）銷售收入12068133元、12008957.8元、12203897元、9579332元；2012年、2013年虛構(gòu)應(yīng)收萬里種業(yè)款項889915元、776000元；2012年、2013年虛構(gòu)應(yīng)收三亞金稻谷南繁種業(yè)有限公司（簡稱金稻谷）款項1762182元、2007900元。
康華農(nóng)業(yè)2011年虛增銀行存款163948934.5元，2012年虛增銀行存款309704967.33元，2013年虛增銀行存款418598990.8元，2014年1月份至4月份虛增銀行存款498034904.17元。
二是立信所虛構(gòu)核實函證對象收件地址的審計程序，未能發(fā)現(xiàn)康華農(nóng)業(yè)銷售收入、應(yīng)收賬款造假的事實。
三是立信所未實施恰當?shù)膶徲嫵绦?，未能發(fā)現(xiàn)康華農(nóng)業(yè)銀行存款造假的事實。
另外，立信所審計工作底稿《與前任會計師的溝通記錄》記載，2014年6月12日，立信所簽字注冊會計師王云成、肖常和就重大資產(chǎn)重組中康華農(nóng)業(yè)三年又一期財務(wù)報表審計與康華農(nóng)業(yè)前任致同會計師事務(wù)所（以下簡稱致同所）簽字注冊會計師鄧某、李某琦，在致同所辦公室進行了溝通。
2014年7月7日，立信所出具“信會師報字〔2014〕第211122號”審計報告，對康華農(nóng)業(yè)三年又一期財務(wù)報表發(fā)表了標準無保留意見，對康華農(nóng)業(yè)三年又一期財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)收費45萬元。
證監(jiān)會認定，立信所的上述行為，違反了《證券法》的相關(guān)規(guī)定，已構(gòu)成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。簽字注冊會計師王云成、肖常和是上述行為直接負責的主管人員。