保監(jiān)會(huì)“1+4”文件雨下完,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)迎來(lái)了實(shí)打?qū)嵉摹皺z查潮”。
6月6日,保監(jiān)會(huì)宣布決定開展償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性自查工作。所有按照規(guī)定應(yīng)向保監(jiān)會(huì)報(bào)送償付能力報(bào)告的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)都要在6月30日之前報(bào)送自查報(bào)告,自查范圍為2016年四個(gè)季度的償付能力報(bào)告和2017年第一季度償付能力報(bào)告。
保監(jiān)會(huì)方面表示,根據(jù)公司自查情況,下半年保監(jiān)會(huì)將組織償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性現(xiàn)場(chǎng)檢查工作,對(duì)故意隱瞞問(wèn)題或自查不到位的公司,將依法從重處罰。
從保監(jiān)會(huì)公布的資產(chǎn)內(nèi)容來(lái)看,要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)、準(zhǔn)備金、資本、風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)、信息披露這五大方面進(jìn)行自查。
資產(chǎn)方面,要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自查可供出售金融資產(chǎn)的分類依據(jù)、長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算、非標(biāo)金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分類、投資性房地產(chǎn)的分類評(píng)估等;準(zhǔn)備金方面,主要要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)關(guān)注現(xiàn)金流入和流出、費(fèi)用假設(shè)、退保假設(shè)等;資本方面,保監(jiān)會(huì)對(duì)于保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的實(shí)際資本、最低資本等都作出了具體檢查要求;風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)方面,保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)需要自查操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)這四類風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)報(bào)送和內(nèi)控制度;信息披露方面,則關(guān)注披露的真實(shí)性、按時(shí)性和完整性。
保監(jiān)會(huì)方面表示,通過(guò)開展償付能力數(shù)據(jù)真實(shí)性自查工作,核查保險(xiǎn)公司償付能力基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性,著力整治數(shù)據(jù)造假、數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、不按規(guī)定報(bào)送數(shù)據(jù)等問(wèn)題,可以強(qiáng)化監(jiān)管制度的剛性約束,推動(dòng)保險(xiǎn)公司增強(qiáng)合法合規(guī)意識(shí),提升管理水平,提高數(shù)據(jù)報(bào)送質(zhì)量,夯實(shí)行業(yè)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。
普華永道中國(guó)金融行業(yè)管理咨詢合伙人周謹(jǐn)表示,現(xiàn)階段償付能力的數(shù)據(jù)是由保險(xiǎn)公司直接報(bào)送給監(jiān)管且經(jīng)過(guò)審計(jì)的,理論上由審計(jì)師負(fù)責(zé)的話,數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性是可以信賴的。但其中部分?jǐn)?shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)是沒有要求進(jìn)行審計(jì)的,這一部分?jǐn)?shù)據(jù)狀態(tài)如何,還有賴于現(xiàn)階段自查或是今后開展檢查評(píng)估??傮w來(lái)說(shuō),由于目前市場(chǎng)資本對(duì)行業(yè)的熱度不減,中小保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)想要“輸血”不難,所以中小險(xiǎn)企的償付能力還是比較充足的。
根據(jù)《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第16號(hào)》,保險(xiǎn)公司的第4季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。保險(xiǎn)公司可以根據(jù)自身需要和保監(jiān)會(huì)的要求,委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其他3個(gè)季度的季度報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為,自查此舉也是為了避免保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和審計(jì)“聯(lián)手”和監(jiān)管“躲貓貓”。
早在4月底,保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于強(qiáng)化保險(xiǎn)監(jiān)管打擊違法違規(guī)行為整治市場(chǎng)亂象的通知》,其中就提出要求各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要對(duì)財(cái)務(wù)、承保、理賠、投資、信息系統(tǒng)等開展全面清查,摸清數(shù)據(jù)不實(shí)的底數(shù)。根據(jù)該文件,至少還有4場(chǎng)自查在路上。文件顯示,監(jiān)管部門將要求各財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司對(duì)在用的備案產(chǎn)品進(jìn)行全面自查,及時(shí)清理違規(guī)產(chǎn)品;各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要對(duì)銷售管理情況開展自查自糾,重點(diǎn)針對(duì)產(chǎn)品管理、信息披露、銷售宣傳、客戶回訪、續(xù)期服務(wù)和投訴處理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),排查相關(guān)經(jīng)營(yíng)行為是否依法合規(guī)、內(nèi)控制度是否健全有效、信息資料是否真實(shí)完整;各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要對(duì)理賠服務(wù)中不符合法律法規(guī)和損害保險(xiǎn)消費(fèi)者合法權(quán)益的行為開展自查,重點(diǎn)關(guān)注人為操控導(dǎo)致的惡意拖賠惜賠、無(wú)理拒賠;各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要從制度、機(jī)制和系統(tǒng)等方面加強(qiáng)違規(guī)套費(fèi)行為的識(shí)別和管控,重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)車險(xiǎn)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)和大病保險(xiǎn)等業(yè)務(wù),對(duì)相關(guān)人員利用虛假發(fā)票、虛假業(yè)務(wù)、虛假人員等違規(guī)套取費(fèi)用行為開展自查。