5月2日，財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布通知稱，自2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險(xiǎn)個人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施。這意味著該險(xiǎn)種即將面向全國放開。
對此，有業(yè)內(nèi)人士解讀為重大政策紅利，并認(rèn)為通過該政策可能撬動巨大的健康險(xiǎn)市場，不過，也有人指出，要將稅優(yōu)健康險(xiǎn)理論上的市場空間變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，目前至少還存在兩方面的難點(diǎn)。
試點(diǎn)階段獲得超億元保費(fèi)
2016年3月4日，中國人民健康保險(xiǎn)股份有限公司（下稱“人保健康”）簽發(fā)了稅優(yōu)健康險(xiǎn)第一單，標(biāo)志著我國稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)進(jìn)入實(shí)質(zhì)階段。從今年7月1日起，這一試點(diǎn)將從部分城市走向全國。
相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至今年3月31日，26家保險(xiǎn)公司在31個試點(diǎn)城市銷售稅優(yōu)健康險(xiǎn)取得總保費(fèi)收入1.18億元，保單67272件，件均保費(fèi)為1760元，參保人數(shù)約5.8萬人。
根據(jù)三部委發(fā)布的通知，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。
在稅優(yōu)健康險(xiǎn)誕生之初，業(yè)界對其市場撬動作用就充滿期盼。隨著試點(diǎn)從部分城市走向全國范圍，有分析認(rèn)為這一政策性保險(xiǎn)有望撬動600億元-800億元的增量保費(fèi)市場。
免稅額度低刺激性弱
盡管理論上市場空間很大，但實(shí)際效果卻不如想象中美好。記者在采訪中了解到，稅優(yōu)健康險(xiǎn)試點(diǎn)一年以來，實(shí)際效果與當(dāng)初的設(shè)想有較大差距，處在“叫好不叫座”的狀態(tài)，保費(fèi)收入較低，市場撬動作用不明顯。
據(jù)知情人士介紹，試點(diǎn)一年以來，人保健康的稅優(yōu)健康險(xiǎn)保費(fèi)不足200萬元，中國人壽的該險(xiǎn)種保費(fèi)約500萬元，都處于較低水平。究其原因，業(yè)界普遍認(rèn)為目前的稅優(yōu)額度較低，對消費(fèi)者的刺激作用不明顯。
“很多人認(rèn)為投保稅優(yōu)健康險(xiǎn)一年省不了幾個錢，還很麻煩。同時(shí)，目前稅優(yōu)健康險(xiǎn)普遍采取單位集體投保，環(huán)節(jié)多、流程復(fù)雜、時(shí)間長，導(dǎo)致被保險(xiǎn)人無法及時(shí)兌現(xiàn)‘免稅’福利，這也造成很多能享受稅優(yōu)健康險(xiǎn)的人群持等待觀望態(tài)度。”人保健康黨委書記、總裁宋福興近日在接受采訪時(shí)表示。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)到底能省多少錢？個人購買稅優(yōu)健康險(xiǎn)可按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除，相當(dāng)于將個稅起征點(diǎn)每月上調(diào)200元。也就是說，首先個人月收入需要達(dá)到3500元的個稅起征點(diǎn)，其次，根據(jù)個人收入不同，每年可累計(jì)免稅72元-1080元不等。對于絕大部分工薪族來說，月收入1萬元一個月僅能省40元。
保險(xiǎn)公司擔(dān)心潛在風(fēng)險(xiǎn)
稅優(yōu)健康險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠力度弱對消費(fèi)端的刺激較小，而在供給端，保險(xiǎn)公司對該項(xiàng)業(yè)務(wù)也有一些疑慮，盡管不少公司都申請并獲得了開展稅優(yōu)健康險(xiǎn)的資格，但目前大家都還不敢“擼起袖子”加油干。
“保險(xiǎn)公司擔(dān)心太多帶病體投保，對利潤影響比較大。這類保險(xiǎn)的逆選擇風(fēng)險(xiǎn)太大，而且還保證續(xù)保。同時(shí)，由于投保了稅優(yōu)健康險(xiǎn)，個人醫(yī)療負(fù)擔(dān)降低了，投保人可能傾向于選擇一些昂貴的治療方式和藥品，會帶來過度醫(yī)療的風(fēng)險(xiǎn)。”對保險(xiǎn)公司謹(jǐn)慎展業(yè)的原因，一家正在經(jīng)營稅優(yōu)健康險(xiǎn)的險(xiǎn)企研究部人士明確表示。
根據(jù)政策規(guī)定，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群。保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保。與此同時(shí)，保監(jiān)會發(fā)布的《個人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》規(guī)定，醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額不得低于20萬元，對首次帶病投保的，可以適當(dāng)降低保險(xiǎn)金額。醫(yī)療保險(xiǎn)簡單賠付率不得低于80%。醫(yī)療保險(xiǎn)簡單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險(xiǎn)人的個人賬戶。
“這就是說，保險(xiǎn)公司從這項(xiàng)業(yè)務(wù)上可能盈利的上限較低，而可能虧損的錢卻看不到明確的界限，隨著保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)規(guī)模不斷做大，今后投保人發(fā)病的情況可能越來越多，而保證續(xù)保的規(guī)定則可能給險(xiǎn)企長期經(jīng)營帶來壓力?！鄙鲜鲅芯咳耸勘硎荆@也是險(xiǎn)企抱著探索態(tài)度前行的重要原因，采取團(tuán)體承保、嚴(yán)格核保等措施都是為了從長遠(yuǎn)防范風(fēng)險(xiǎn)。