近日，國家財政部、稅務總局、保監(jiān)會聯合發(fā)布《關于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（以下簡稱《通知》稱，自2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施。但這款兼具稅收減免和保障功能的健康保險產品試點一年保費剛剛過億。
根據《通知》，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。2400元/年（200元/月）的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定減除費用標準之外的扣除。
在適用對象方面，《通知》顯示，主要適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經營者。
作為唯一可享受稅收優(yōu)惠政策的人身險產品，在稅優(yōu)健康險開發(fā)初期，保險業(yè)普遍的觀點認為，商業(yè)健康險將成為一大藍海。自2015年8月，針對個人稅收優(yōu)惠型健康險業(yè)務新規(guī)出臺，分批對保險公司放行，其中的亮點在于產品設計采取萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累，也明確了納稅人可以帶病投保。具體的標準則從納稅人收入中稅前列入年度金額不超過2400元，也就是說每月不超過200元，醫(yī)療保險的保險金額不低于20萬元，醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%。
這一看似通過稅收優(yōu)惠來推動商業(yè)健康險發(fā)展的模式，在北京、上海、天津、重慶等31個城市試運行一年多后，成績并不突出。統(tǒng)計數據顯示，截至2017年3月31日，全國稅優(yōu)健康險保單總件數為67272件，總保費約為1.18億元。這表明，如此大規(guī)模在全國各重點城市推行的稅優(yōu)健康險還遠遠沒有調動起個人、企業(yè)的積極性。
“導致上述情況的原因有很多方面，比如政策宣傳力度不大、政策的優(yōu)惠力度不夠、產品設計缺乏吸引力、銷售渠道有限等問題。”南開大學風險管理與保險系教授朱銘來認為，就優(yōu)惠力度方面，目前每月200元納入免稅額，納稅人普遍感到額度太小，不過影響的因素較為復雜，涉及到多個部門，應當與稅務、社保部門進一步溝通。稅優(yōu)健康險產品投保環(huán)節(jié)多，再加上代扣代繳的稅收征繳體制，導致投保流程復雜、時間長。
針對目前如何擺脫這種尷尬的局面，朱銘來認為，保險業(yè)應該進一步推動擴大承保范圍，比如從納稅人到納稅人家庭其他成員，這樣在產品設計方面就可以擴大范圍，滿足更多的需求。