所謂個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，是由保險(xiǎn)公司承辦的一種商業(yè)養(yǎng)老年金的保險(xiǎn)。指投保人投?？梢韵硎芤欢ǔ潭壬蟼€(gè)人稅收延遲繳納的優(yōu)惠，而政府通過(guò)稅收延遲繳納的激勵(lì)來(lái)籌集養(yǎng)老金，建設(shè)或者豐富保障體系，從而實(shí)現(xiàn)個(gè)人激勵(lì)和政府稅收的平衡。
不過(guò)，從2007年相關(guān)部門研究醞釀關(guān)于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收政策支持開始到日前國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定加快個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，針對(duì)稅優(yōu)養(yǎng)老險(xiǎn)的討論已經(jīng)歷經(jīng)了10年。為何個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)姍姍來(lái)遲?
一方面，有觀點(diǎn)對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)施行稅優(yōu)的政策仍存爭(zhēng)議。據(jù)了解，目前我國(guó)養(yǎng)老體系存三大支柱，社會(huì)基本養(yǎng)老為第一支柱，企業(yè)年金為第二支柱，而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)則被列為第三支柱。目前來(lái)看，社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為稅前列支，而作為第二養(yǎng)老支柱的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠尚未明確，而第三支柱卻越過(guò)第二支柱搶險(xiǎn)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，引發(fā)部分企業(yè)年金機(jī)構(gòu)的爭(zhēng)議。
另一方面，配套細(xì)則的確認(rèn)過(guò)程同樣延緩了個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)落地的時(shí)間。據(jù)了解，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)被稱作免個(gè)稅的養(yǎng)老險(xiǎn)，事實(shí)上并非完全免稅，只是對(duì)投保人有一定的稅收優(yōu)惠。但如何確定個(gè)人可享受延稅優(yōu)惠的最高個(gè)人繳費(fèi)額的問(wèn)題一直存在爭(zhēng)議。過(guò)低，則無(wú)法達(dá)到鼓勵(lì)人們養(yǎng)老儲(chǔ)蓄，并在年老時(shí)獲得較為充足的養(yǎng)老金的效果;過(guò)高，則會(huì)影響地方當(dāng)期財(cái)政收入。