中國開始CRS執(zhí)行后，為了防止資產(chǎn)“裸奔”，不少人開始了新一輪的海外資產(chǎn)配置，美國的房產(chǎn)和保險(xiǎn)成為了不少人的首選！那為什么美國保險(xiǎn)能夠規(guī)避CRS？今天小編來給大家好好說一說。
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保險(xiǎn)業(yè)務(wù)種類很多，很難用幾句話把CRS對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)的合規(guī)要求講清楚，但是總體來說，在保險(xiǎn)行業(yè)中，受到CRS影響的主要是一種業(yè)務(wù)，即具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同或者年金合同。
CRS規(guī)定以下類型的資產(chǎn)是需要申報(bào)的：
01
存款賬戶
02
托管賬戶
03
現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約
04
年金合約
05
持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益
所謂“具有現(xiàn)金價(jià)值”的保險(xiǎn)，其實(shí)很簡單，就是說你買的這個(gè)保險(xiǎn)，其所具有的投資意義已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了它所具有的防范風(fēng)險(xiǎn)的意義，像現(xiàn)在很多保險(xiǎn)公司推出的年回報(bào)率為多少的一些保險(xiǎn)類理財(cái)產(chǎn)品。
如果你買的保險(xiǎn)純粹就是一個(gè)“保險(xiǎn)”，不具有任何投資的意義，那自然和CRS是沒有任何關(guān)系的。但如果你購買的保險(xiǎn)符合以下情況，那么通常都逃不過CRS的“天網(wǎng)”。
情況一
如果你直接購買這些具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)，那么你作為投保人（也可以是被保險(xiǎn)人），通常你的個(gè)人身份信息以及賬戶信息會(huì)被保險(xiǎn)公司報(bào)送給其所在國或地區(qū)政府，然后傳遞給中國政府。
情況二
如果你通過信托來持有境外（如香港）保險(xiǎn)計(jì)劃，也就是說被保險(xiǎn)人可能還是你，但是整個(gè)保險(xiǎn)的擁有者（具有變更受益人的權(quán)利）是你在離岸地（如開曼）設(shè)立的一個(gè)由當(dāng)?shù)匦磐泄竟芾淼男磐?，此時(shí)報(bào)送信息的方式會(huì)有所不同。因?yàn)樵贑RS下這類信托也可能會(huì)被分類成“投資機(jī)構(gòu)”（金融機(jī)構(gòu)的一種），當(dāng)保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)的擁有者（policy owner)是一個(gè)信托，而且該信托也屬于金融機(jī)構(gòu)的話，保險(xiǎn)公司是不需要對(duì)這個(gè)賬戶做任何報(bào)送工作的，因?yàn)樵贑RS下金融機(jī)構(gòu)持有的賬戶是不屬于“需要申報(bào)賬戶”的。此時(shí)申報(bào)的工作就落在的信托身上，信托作為離岸地開曼的金融機(jī)構(gòu)，會(huì)把信托的委托人和受益人信息以及信托下資產(chǎn)（即保險(xiǎn)計(jì)劃）信息一同報(bào)送給中國政府。
由此可見，不論是直接購買和持有境外保險(xiǎn)還是通過信托公司管理的信托持有保險(xiǎn)，只要信托或者保險(xiǎn)公司都位于CRS參與國，那么通常都是逃不過CRS的“天網(wǎng)”。
為什么能美國保險(xiǎn)規(guī)避CRS？
理由很簡單，美國并未加入CRS。
美國并不屬于OECD發(fā)布的已經(jīng)簽署或者承諾簽署CRS的國家或地區(qū)之一。在美國所開的銀行賬戶，用其開設(shè)投資賬戶，繳納保險(xiǎn)費(fèi)用，投資實(shí)業(yè)都不需向任何國家申報(bào)。
此外，外國人配置美國壽險(xiǎn)，無需繳納遺產(chǎn)稅。根據(jù)美國稅法，境外人士購買美國壽險(xiǎn)，其理賠是完全免稅的。這也是為什么全球各國那么多高凈值資產(chǎn)客戶選擇在美國購置大額保單的一個(gè)重要原因。
為什么要買美國的人壽保險(xiǎn)
第一
美國的保險(xiǎn)公司重信譽(yù)。人死了是一定會(huì)賠錢的（唯一的例外是頭兩年自殺，其它情況均賠付，包括：酒駕、吸毒、自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、犯罪過程中死亡等等），美國從來沒有發(fā)生過保險(xiǎn)公司找借口不賠或是故意拖延理賠的，而在中國大陸買的保險(xiǎn)到時(shí)是否賠錢誰也不敢肯定，尤其是大額保單。上世紀(jì)90年代大連空難，保險(xiǎn)公司就因有人上飛機(jī)前多買了幾份保單而斷定是自殺炸飛機(jī)而拒絕賠錢。
第二
人壽保險(xiǎn)業(yè)在美國是個(gè)成熟而發(fā)達(dá)的市場(chǎng)，保費(fèi)在全世界來說也是最便宜的。有公司專門做過比較，發(fā)現(xiàn)在美、中國大陸、香港和臺(tái)灣買同樣的保險(xiǎn)，美國的保費(fèi)只有中國大陸的五分之一，香港的三分之一、臺(tái)灣的二分之一。也就是說，買同樣的保險(xiǎn)，在中國大陸所花費(fèi)的錢是美國的5倍。
第三
美國人壽保險(xiǎn)具有避債避險(xiǎn)功能。利用美國人壽保險(xiǎn)可以使財(cái)富與個(gè)人分離，規(guī)避政治、婚姻破裂、企業(yè)經(jīng)營等債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；美國的保單不容易被其它國家的司法機(jī)構(gòu)執(zhí)行；配合家族信托使用，可以給財(cái)產(chǎn)最大保護(hù)，避免現(xiàn)金價(jià)值被債權(quán)人追索。
第四
根據(jù)美國國稅局規(guī)定，壽險(xiǎn)保單內(nèi)收益免資本利得稅，死亡賠付免收入稅，不可撤銷信托內(nèi)的保單免遺產(chǎn)稅，因此，不可撤銷信托+大額壽險(xiǎn)保單是美國綠卡、護(hù)照持有者以及美國稅務(wù)居民天然的避稅工具。
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