中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)主板發(fā)行審核委員會(huì)2017年第82次發(fā)審委會(huì)議于2017年5月31日召開，現(xiàn)將會(huì)議審核情況公告如下：
一、審核結(jié)果
(一)浙江百達(dá)精工股份有限公司(首發(fā))獲通過。
(二)浙江時(shí)代電影院線股份有限公司(首發(fā))未通過。
(三)上海岱美汽車內(nèi)飾件股份有限公司(首發(fā))獲通過。
(四)財(cái)通證券股份有限公司(首發(fā))獲通過。
二、發(fā)審委會(huì)議提出詢問的主要問題
(一)浙江百達(dá)精工股份有限公司
1、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：(1)發(fā)行人與客戶之間在寄售銷售模式下的責(zé)任劃分;(2)報(bào)告期內(nèi)寄售模式下主要客戶與發(fā)行人每月核對(duì)實(shí)際使用產(chǎn)品數(shù)量的時(shí)間、方式，印證客戶實(shí)際領(lǐng)用發(fā)行人產(chǎn)品數(shù)量的內(nèi)外部證據(jù);(3)發(fā)行人對(duì)于交付至客戶指定的中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)的發(fā)出商品能否實(shí)施有效控制，發(fā)行人關(guān)于發(fā)出商品相關(guān)內(nèi)控制度的建立及有效執(zhí)行情況;(4)相關(guān)收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見。
2、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明成本加成定價(jià)原則在各類產(chǎn)品中的具體運(yùn)用及其對(duì)毛利率走勢(shì)的影響，請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見。
3、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：(1)外協(xié)加工成本的定價(jià)原則;(2)部分外協(xié)供應(yīng)商產(chǎn)品加工單價(jià)在報(bào)告期內(nèi)持續(xù)較大幅度下降的原因及合理性;(3)結(jié)合自制成本單價(jià)與外協(xié)加工單價(jià)的差異，以及不同外協(xié)供應(yīng)商間的加工價(jià)格差異情況，說(shuō)明外協(xié)加工價(jià)格的公允性;(4)發(fā)行人與外協(xié)單位是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、利益輸送或特殊利益安排，以及由關(guān)聯(lián)方承擔(dān)外協(xié)費(fèi)用情形。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見。
4、請(qǐng)發(fā)行人代表結(jié)合存貨類別、存貨進(jìn)銷存變化、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售周期、產(chǎn)品產(chǎn)銷率、銷售合同及訂單、存貨庫(kù)齡等情況進(jìn)一步說(shuō)明：(1)報(bào)告期存貨余額較高且大幅增長(zhǎng)的原因和合理性;(2)期末存貨的訂單覆蓋情況和期后銷售情況;(3)產(chǎn)品成本費(fèi)用是否正確歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn);(4)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否充分合理計(jì)提;(5)存貨相關(guān)內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況;(6)存貨核算和收入確認(rèn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見。
(二)浙江時(shí)代電影院線股份有限公司
1、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：(1)我國(guó)電影票房2016年整體增速放緩的原因，2017年市場(chǎng)形勢(shì)的發(fā)展變化情況，對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的影響，發(fā)行人采取的應(yīng)對(duì)措施;(2)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)分賬比例、上座率、影院平均利潤(rùn)貢獻(xiàn)等指標(biāo)趨于下降、控股影院整體虧損、參股影院虧損面擴(kuò)大的原因，對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的影響，發(fā)行人采取的應(yīng)對(duì)措施;(3)發(fā)行人2016年電影放映收入和發(fā)行收入均同比下降、扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)比上年下降幅度加大的原因，結(jié)合扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)的來(lái)源情況，2016年發(fā)行人業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)是否發(fā)生了重大變化;(4)結(jié)合發(fā)行人加盟影院的情況，包括加盟影院的數(shù)量、近年來(lái)的增減變化及原因、發(fā)行人來(lái)自加盟影院的收入占比及變化情況、發(fā)行人對(duì)加盟影院的管理模式等，說(shuō)明加盟模式存在的風(fēng)險(xiǎn);(5)發(fā)行人所處的行業(yè)地位和行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境是否已經(jīng)或者將要發(fā)生重大變化，是否對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響，發(fā)行人2017年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是否存在大幅下滑的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)信息和風(fēng)險(xiǎn)是否已充分披露。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見。
2、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：(1)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)廣告費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入大幅增長(zhǎng)的原因及其合理性、可持續(xù)性;(2)與廣告收入相對(duì)應(yīng)的主要客戶的交易背景、內(nèi)容和金額，廣告投放與電影放映業(yè)務(wù)規(guī)模是否相匹配;(3)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露是否充分。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見。
3、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：(1)發(fā)行人通過參股影院獲取投資收益在行業(yè)內(nèi)是否普遍;(2)發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)是否主要來(lái)自合并報(bào)表范圍以外的投資收益，投資收益的確認(rèn)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定;(3)發(fā)行人是否能夠及時(shí)取得與投資收益相關(guān)的現(xiàn)金流入。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見。
4、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：(1)發(fā)行人收到的政府補(bǔ)助的具體依據(jù)，是否符合有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院相關(guān)規(guī)定;(2)國(guó)家對(duì)電影行業(yè)相關(guān)的補(bǔ)助政策是否發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大變化，對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響，發(fā)行人現(xiàn)有政府補(bǔ)助是否可持續(xù);(3)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)對(duì)政府補(bǔ)助是否存在重大依賴;(4)相關(guān)信息和風(fēng)險(xiǎn)是否已經(jīng)充分披露。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見。
(三)上海岱美汽車內(nèi)飾件股份有限公司
1、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明：(1)發(fā)行人控股股東浙江舟山岱美投資有限公司(以下簡(jiǎn)稱岱美投資)1996年進(jìn)行集體產(chǎn)權(quán)改制時(shí)留存145.22萬(wàn)股集體股分配和最終量化至個(gè)人股東的過程及所履行的程序，分配和量化過程是否合法合規(guī)，是否存在訴訟或糾紛;(2)岱美投資實(shí)際權(quán)益所有人的變動(dòng)情況、變動(dòng)原因，解除股份代持的過程及所履行的程序，清理過程是否合法合規(guī)，股份代持是否已徹底解除，是否存在訴訟或糾紛;(3)相關(guān)信息和風(fēng)險(xiǎn)是否已充分披露。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見并說(shuō)明核查過程和依據(jù)。
2、請(qǐng)發(fā)行人代表結(jié)合產(chǎn)品品種、產(chǎn)能、產(chǎn)量、售價(jià)、單位成本(料、工、費(fèi))、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及自身優(yōu)勢(shì)等情況，進(jìn)一步說(shuō)明產(chǎn)品毛利率高于同行業(yè)可比公司水平的原因和合理性及可持續(xù)性，成本費(fèi)用是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整入賬，相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見。
3、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款增幅較大的原因，是否存在逾期回款、延長(zhǎng)信用期的情況，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見。
4、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明公司報(bào)告期是否存在發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故的情形，是否會(huì)影響發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);發(fā)行人的安全生產(chǎn)制度是否完善，安全設(shè)施運(yùn)行情況，多次發(fā)生相同事故的原因及其合理性和合法合規(guī)性，該等事故是否屬于重大安全生產(chǎn)事故，所受處罰是否構(gòu)成重大違法行為;發(fā)行人的相關(guān)內(nèi)控制度是否完善并有效執(zhí)行，相關(guān)信息和風(fēng)險(xiǎn)是否充分披露。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見。
(四)財(cái)通證券股份有限公司
1、請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人不再控制永安期貨對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，是否導(dǎo)致發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，是否符合相關(guān)規(guī)定，相關(guān)信息披露和風(fēng)險(xiǎn)揭示是否充分。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見。
2、2017年5月，發(fā)行人對(duì)合并報(bào)表范圍進(jìn)行調(diào)整，自2015年12月31日起不再將永安期貨納入合并報(bào)表。請(qǐng)發(fā)行人代表進(jìn)一步說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，是否構(gòu)成兩次申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大差異，是否符合相關(guān)規(guī)定，相關(guān)信息披露和風(fēng)險(xiǎn)揭示是否充分。請(qǐng)保薦代表人發(fā)表核查意見。
發(fā)行監(jiān)管部
2017年5月31日