股轉(zhuǎn)系統(tǒng)官網(wǎng)連續(xù)發(fā)布12份年報(bào)問(wèn)詢(xún)函,分別針對(duì)4家創(chuàng)新層公司和8家基礎(chǔ)層公司。至此,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)在這波2016年年報(bào)披露潮中,發(fā)出了40份年報(bào)問(wèn)詢(xún)函。
當(dāng)天,收到股轉(zhuǎn)系統(tǒng)年報(bào)問(wèn)詢(xún)函的4家創(chuàng)新層公司分別是九恒星、佳順智能、科能騰達(dá)、藍(lán)海駱駝;另外8家基礎(chǔ)層公司分別是盛夏星空、行知探索、中標(biāo)節(jié)能、厚揚(yáng)控股、鑫眾科技、日升昌、ST紫極和太爾科技。
新三板在線查詢(xún)12份年報(bào)問(wèn)詢(xún)函發(fā)現(xiàn),股轉(zhuǎn)系統(tǒng)最關(guān)注還是持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、存貨和會(huì)計(jì)變更等問(wèn)題。
持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力仍是問(wèn)詢(xún)焦點(diǎn)
ST紫極(836678)、日升昌(833446)、厚揚(yáng)控股(430684)這3家公司因?yàn)槌掷m(xù)經(jīng)營(yíng)能力問(wèn)題被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)問(wèn)詢(xún)。
股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司業(yè)務(wù)部在審查中發(fā)現(xiàn),ST紫極2016年凈利潤(rùn)-721.07萬(wàn)元,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-430.60萬(wàn)元,連續(xù)多年虧損。
同時(shí),期末貨幣資金僅為15.37萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)218.69%,短期借款余額100萬(wàn)元,由兩筆金額為50萬(wàn)元的借款構(gòu)成,到期日分別為2017年4月19日和6月7日。然而,公司2016年度全年計(jì)提職工薪酬共計(jì)523.22萬(wàn)元,平均每月需支付工資43.6萬(wàn)元。
據(jù)此,股轉(zhuǎn)問(wèn)詢(xún)ST紫極,公司是否存在現(xiàn)金流斷裂、無(wú)法按時(shí)支付員工工資、債務(wù)違約的情況,如何改善目前的財(cái)務(wù)狀況;公司營(yíng)業(yè)收入大幅下降,多年虧損,但期間費(fèi)用卻大幅上升,請(qǐng)公司說(shuō)明收入與費(fèi)用配比關(guān)系的合理性,以及改善持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的措施。
而在日升昌年報(bào)審核中,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司業(yè)務(wù)部發(fā)現(xiàn),該公司2016年度營(yíng)業(yè)收入1880.96萬(wàn)元,同比下降41.15%;毛利率-90.45%,凈利潤(rùn)-985.68萬(wàn)元。
同時(shí)公司2016年期末貸款余額1.75億元,其中不良貸款由2015年的1520.5萬(wàn)元增加到5828.29萬(wàn)元,占比33.26%;期末貸款損失準(zhǔn)備余額3774.26萬(wàn)元,同比增加223.29%。此外,日升昌2016年實(shí)際核銷(xiāo)的貸款及墊款金額合計(jì)682.94萬(wàn)元,同比增加753.69%;2016年期末貨幣資金僅為44.71萬(wàn)元,短期借款達(dá)到1850萬(wàn)元。
對(duì)此,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)請(qǐng)日升昌說(shuō)明,其不良貸款中是否存在向關(guān)聯(lián)方的貸款,如存在是否履行必要的內(nèi)控程序;33.27%的不良率是否影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力;是否存在現(xiàn)金流斷裂、債務(wù)違約的風(fēng)險(xiǎn)。
實(shí)際上,日升昌的經(jīng)營(yíng)狀況,也引起其董事和監(jiān)事的注意。自2016年至2017年的四次董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)會(huì)議中,該公司董事會(huì)決議和監(jiān)事會(huì)決議分別有一位董事和一位監(jiān)事投反對(duì)票。對(duì)此,股轉(zhuǎn)要求日升昌回應(yīng),說(shuō)明董事、監(jiān)事投反對(duì)票的原因。
針對(duì)厚揚(yáng)控股,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)首先發(fā)現(xiàn)該公司商業(yè)模式發(fā)生了變化,咨詢(xún)業(yè)務(wù)收入超過(guò)80%,且全資子公司上海怡揚(yáng)投資有限公司、寧波厚揚(yáng)瑞澤投資管理有限公司為基金業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金管理公司,主要為境內(nèi)個(gè)人及機(jī)構(gòu)提供投資基金產(chǎn)品等資產(chǎn)管理及投資理財(cái)服務(wù)。
而在2016年年報(bào)中,該公司仍說(shuō)所屬行業(yè)為“C26化學(xué)原料和化學(xué)制品制造業(yè)”,但報(bào)告期內(nèi)來(lái)自于化工行業(yè)色母粒銷(xiāo)售的收入為275.12萬(wàn)元,占比不足15.05%。
對(duì)此,股轉(zhuǎn)要求厚揚(yáng)控股回復(fù),公司所屬行業(yè)分類(lèi)是否已經(jīng)發(fā)生變化,是否應(yīng)遵守《關(guān)于金融類(lèi)企業(yè)掛牌融資有關(guān)事項(xiàng)的通知》(股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告〔2016〕36號(hào))的相關(guān)要求。
在厚揚(yáng)控股“轉(zhuǎn)型”同時(shí),股轉(zhuǎn)對(duì)其可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力提出質(zhì)疑。數(shù)據(jù)顯示,該公司資產(chǎn)負(fù)債率為99%,凈利潤(rùn)為-626萬(wàn)元,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量-3,468.03萬(wàn)元,期末貨幣資金6.15萬(wàn)元,應(yīng)交稅費(fèi)227.78萬(wàn)元,其他應(yīng)付款1,674.31萬(wàn)元。
對(duì)此, 股轉(zhuǎn)質(zhì)問(wèn)厚揚(yáng)控股:“是否存在現(xiàn)金流斷裂、無(wú)法支付員工工資、債務(wù)違約的風(fēng)險(xiǎn);其他應(yīng)付款-代收管理費(fèi)1180萬(wàn)元的具體內(nèi)容”。
此外,在細(xì)節(jié)上,厚揚(yáng)控股期末應(yīng)收平安證券200萬(wàn)元,已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。股轉(zhuǎn)質(zhì)問(wèn)其,該業(yè)務(wù)發(fā)生的背景、應(yīng)收賬款減值的原因。更驚訝的是,厚揚(yáng)控股年報(bào)中甚至沒(méi)有披露審計(jì)報(bào)告正文。股轉(zhuǎn)要求其核實(shí)并補(bǔ)充披露。
存貨、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)被關(guān)注
更多掛牌公司的年報(bào)問(wèn)題則出在了存貨、無(wú)形資產(chǎn)等細(xì)節(jié)方面。太爾科技(830886)于2017年1月10日發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)增公告,披露2016年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入5164.47萬(wàn)元,利潤(rùn)561.59萬(wàn)元。但是,正式披露的2016年年度報(bào)告的營(yíng)業(yè)收入僅為854.65萬(wàn)元,凈利潤(rùn)-4238.55萬(wàn)元。
對(duì)于差異產(chǎn)生的原因,公司解釋為,“公司和會(huì)計(jì)師基于謹(jǐn)慎性原則,根據(jù)經(jīng)銷(xiāo)商期后對(duì)代管商品的實(shí)際提貨情況,調(diào)整2016年度擬確認(rèn)的已售代管商品收入”。
而太爾科技的存貨期末金額738.78萬(wàn)元。對(duì)此,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求公司說(shuō)明,結(jié)合商業(yè)模式,解釋已售代管商品的性質(zhì)、銷(xiāo)售模式、收入確認(rèn)方法;2016年期末資產(chǎn)負(fù)債表中,未發(fā)現(xiàn)4309.83萬(wàn)元代管商品所在科目,在所有權(quán)未轉(zhuǎn)移導(dǎo)致不確認(rèn)收入的情況下,說(shuō)明相關(guān)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)處理方法,并說(shuō)明未體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的原因。
同時(shí),創(chuàng)新層公司九恒星(430051)則因?yàn)闊o(wú)形資產(chǎn)計(jì)算問(wèn)題被質(zhì)疑。新三板在線了解到,公司報(bào)告期末無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為1.2億元,較上期末增長(zhǎng)92.48%,報(bào)告期通過(guò)內(nèi)部研發(fā)資本化確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)-軟件使用權(quán)6701.38萬(wàn)元。報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)3772.19萬(wàn)元。
對(duì)此,股轉(zhuǎn)稱(chēng),公司自?huà)炫埔詠?lái)未有類(lèi)似資本化項(xiàng)目,報(bào)告期期初無(wú)形資產(chǎn)基本以外購(gòu)形成為主。管理費(fèi)用中,報(bào)告期費(fèi)用化的研發(fā)投入為4731.73萬(wàn)元,上期費(fèi)用化的研發(fā)投入為4058.13萬(wàn)元。對(duì)此,監(jiān)管方面要求公司說(shuō)明,報(bào)告期內(nèi)部研發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)容和資本化依據(jù);在主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化的情況,研發(fā)總投入超過(guò)1個(gè)億的原因。
而行知探索(835073)2016年6月以發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的方式收購(gòu)探路者控股集團(tuán)股份有限公司持有的北京極之美旅行社有限公司56.52%的股權(quán),購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為3900萬(wàn)元,形成商譽(yù)2376.01萬(wàn)元,于2016年7月8日完成工商登記。
而根據(jù)北京中同華資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告,截至2016年12月31日,極之美凈資產(chǎn)公允價(jià)值為5365.1萬(wàn)元,確定非同一控制下企業(yè)合并極之美時(shí)相關(guān)的商譽(yù)發(fā)生了減值,金額為1343.89萬(wàn)元。
也就是說(shuō),行知探索報(bào)告內(nèi)商譽(yù)減值損失金額占合并商譽(yù)的比例為56.56%。對(duì)此,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求其說(shuō)明,極之美業(yè)務(wù)開(kāi)展情況,商譽(yù)減值測(cè)試的過(guò)程,計(jì)提商譽(yù)減值的原因。同時(shí)解釋在重組過(guò)程中對(duì)極之美收入預(yù)測(cè)部分顯示2016年南極半島項(xiàng)目預(yù)測(cè)收入為1125.91萬(wàn)元的評(píng)估定價(jià)是否合理。
會(huì)計(jì)變更要小心
實(shí)際上,會(huì)計(jì)問(wèn)題是今年年報(bào)季監(jiān)管審核的重點(diǎn)。創(chuàng)新層公司藍(lán)海駱駝(832444)便因?yàn)榍捌跁?huì)計(jì)差錯(cuò)更正,而收到股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的年報(bào)問(wèn)詢(xún)函。
監(jiān)管方面指出,2016年藍(lán)海駱駝對(duì)前期業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自查,發(fā)現(xiàn)2015年藍(lán)海駱駝公司誤將其他公司冒用公司名義出口的業(yè)務(wù)計(jì)入營(yíng)業(yè)收入,涉及金額合計(jì)333.22萬(wàn)美元,折合人民幣2042.21萬(wàn)元;2015年公司少確認(rèn)收入196.67萬(wàn)美元,折合人民幣1258.16萬(wàn)元。
由于以上原因,藍(lán)海駱駝相應(yīng)調(diào)整應(yīng)收賬款-784.05萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)成本-404.97萬(wàn)元,存貨-51,582.58元,應(yīng)付賬款-410.13萬(wàn)元。
對(duì)此,股轉(zhuǎn)公司業(yè)務(wù)部質(zhì)問(wèn)藍(lán)海駱駝,其收入確認(rèn)的原則、時(shí)點(diǎn)、方法,說(shuō)明誤將其他公司冒用公司名義出口的業(yè)務(wù)計(jì)入公司營(yíng)業(yè)收入的原因。并說(shuō)明上期少確認(rèn)收入196.67萬(wàn)美元的具體原因及合理性。
更嚴(yán)重的是,股轉(zhuǎn)對(duì)藍(lán)海駱駝的財(cái)務(wù)管理體系提出質(zhì)疑,要求其說(shuō)明財(cái)務(wù)制度的制定及執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性,并結(jié)合財(cái)務(wù)人員數(shù)量、執(zhí)業(yè)能力、公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)等情況補(bǔ)充說(shuō)明公司的財(cái)務(wù)人員是否能滿(mǎn)足財(cái)務(wù)核算的需要。
據(jù)此,股轉(zhuǎn)進(jìn)一步要求主辦券商、大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所核查,公司銷(xiāo)售與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)控制度,結(jié)合授權(quán)審批、內(nèi)部憑證記錄等核查相關(guān)制度是否有效,是否得到有效執(zhí)行;公司會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)是否符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范要求,說(shuō)明與公司內(nèi)控及會(huì)計(jì)核算相關(guān)的主要問(wèn)題以及后續(xù)規(guī)范措施,并對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是否健全、會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。
此外,另一家創(chuàng)新層公司科能騰達(dá)(430148)也因?yàn)閷徲?jì)數(shù)據(jù)問(wèn)題被質(zhì)問(wèn)。據(jù)新三板在線了解,2017年3月27日,科能騰達(dá)披露2016年度業(yè)績(jī)預(yù)告顯示,2016年度公司營(yíng)業(yè)收入預(yù)計(jì)6000-8000萬(wàn)元,凈利潤(rùn)600-900萬(wàn)元;同日,科能騰達(dá)披露的《股票發(fā)行方案》顯示,科能騰達(dá)2016年度未審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入6447.40萬(wàn)元,凈利潤(rùn)780.45萬(wàn)元。
然而,4月24日,該公司披露的2016年年度報(bào)告卻顯示,其營(yíng)收是4774.12萬(wàn)元,凈利潤(rùn)-115.83萬(wàn)元。對(duì)此收入下降的原因?yàn)?,“公司?duì)以前年度回款緩慢的大客戶(hù)進(jìn)行了項(xiàng)目淘汰,從而減少了簽單量以及部分項(xiàng)目延遲、行業(yè)項(xiàng)目審核周期加長(zhǎng)造成無(wú)法正常簽單,從而沒(méi)法履行合同”。
而在公司審議2016年年度報(bào)告同時(shí),原董事會(huì)秘書(shū)齊海澎提交辭職報(bào)告。對(duì)此,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)敏感質(zhì)問(wèn)科能騰達(dá):“業(yè)績(jī)預(yù)告與2016年年報(bào)中,未審計(jì)數(shù)據(jù)與審計(jì)后數(shù)據(jù)存在顯著差異的原因;公司原董事會(huì)秘書(shū)在年報(bào)審議日辭職的原因,是否對(duì)年度報(bào)告相關(guān)內(nèi)容提出異議”。
股轉(zhuǎn)關(guān)心關(guān)聯(lián)交易、股份代持問(wèn)題
除了前述問(wèn)題外,鑫眾科技(835342)因?yàn)殛P(guān)聯(lián)交易未履行程序,收到股轉(zhuǎn)的年報(bào)問(wèn)詢(xún)函。其主辦券商西證券2017年4月21日對(duì)投資者發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示指出,公司2016年年度報(bào)告部分內(nèi)容與主辦券商認(rèn)定不一致,涉及事項(xiàng)有關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)報(bào)表附注相關(guān)內(nèi)容,并提示公司存在關(guān)聯(lián)交易未履行程序的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)際控制人不當(dāng)控制的治理風(fēng)險(xiǎn)等。
這種情況下,該公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)仍出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
對(duì)此,股轉(zhuǎn)要求公司說(shuō)明,是否存在關(guān)聯(lián)交易未履行程序的情況;主辦券商列示的相關(guān)問(wèn)題是否屬實(shí),是否與會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通核對(duì)。同時(shí)要求其審計(jì)機(jī)構(gòu)回應(yīng),
是否知曉山西證券提出的相關(guān)問(wèn)題,所列問(wèn)題是否屬實(shí)。
盛夏星空(836701)則因?yàn)榭赡堋疤摌?gòu)”客戶(hù)情況而遭股轉(zhuǎn)問(wèn)詢(xún)。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)審查中發(fā)現(xiàn),公司披露的前五名客戶(hù)合計(jì)銷(xiāo)售額7544萬(wàn)元,占年度銷(xiāo)售的53.06%;但按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款情況合計(jì)金額也為7544萬(wàn)元(占應(yīng)收賬款期末余額合計(jì)數(shù)的比例為98.45%).
其中,上海蜜桃影業(yè)有限公司為第三大客戶(hù),銷(xiāo)售金額800萬(wàn)元,占年度銷(xiāo)售比5.63%;上海劇和影視文化有限公司為第四大客戶(hù),銷(xiāo)售金額519萬(wàn)元,占年度銷(xiāo)售比3.65%。但股轉(zhuǎn)查詢(xún)國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng),未查詢(xún)到這兩家公司的信息。
同時(shí)該公司年報(bào)披露的前五大供應(yīng)商情況,合計(jì)采購(gòu)額7008萬(wàn)元,年度采購(gòu)占比83.85%;與按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的預(yù)付款情況合計(jì)金額7008萬(wàn)元(占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例83.85%)一致。即公司本期前五大供應(yīng)商的采購(gòu)額均為預(yù)付款項(xiàng)。
如此種種情況,均令股轉(zhuǎn)系統(tǒng)十分疑惑。
而針對(duì)創(chuàng)新層公司佳順智能(834863),股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)其股份代持事項(xiàng)提出問(wèn)詢(xún)。公司年報(bào)披露,2016年4月22日收到深圳市寶安區(qū)人民法院送達(dá)的關(guān)于陳俊訴公司控股股東李特、佳順智能股權(quán)確認(rèn)案件的起訴狀及相關(guān)證據(jù)材料。原告陳俊訴稱(chēng)公司控股股東李特持有的佳順智能股份中有2.07%為其所有,由李特代持,要求返還該部分代持股份。
但公司于2015年12月24日掛牌,安信證券出具的《主辦券商推薦報(bào)告》中推薦意見(jiàn)為“公司股權(quán)明晰,股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)”。對(duì)此,股轉(zhuǎn)要求公司說(shuō)明,該案是否已結(jié)案,一審判決的結(jié)論;公司與陳俊的關(guān)聯(lián)關(guān)系。同時(shí)質(zhì)疑了安信證券對(duì)公司掛牌時(shí)的盡職調(diào)查。
中標(biāo)節(jié)能問(wèn)題眾多
值得一提的是,中標(biāo)節(jié)能(831124)則是問(wèn)題纏身。公司公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中披露根據(jù)公司上半年財(cái)務(wù)結(jié)賬的數(shù)據(jù)(未經(jīng)審計(jì)),2015年1-6月?tīng)I(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)至673.44
萬(wàn)元,已實(shí)現(xiàn)扭虧為盈。若未來(lái)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)持續(xù)向好發(fā)展,則經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較差導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將大幅降低。但其2016年年報(bào)披露的2015年全年收入僅為572.28萬(wàn)元,凈利潤(rùn)-97.1萬(wàn)元。
同時(shí),其公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中披露“截至本報(bào)告出具日,公司辦公場(chǎng)所系租賃元聯(lián)聚景的房屋,生產(chǎn)廠房及設(shè)施系向亞正照明租賃。公司預(yù)計(jì)2015年下半年將搬入自建的廠房和辦公樓,搬遷后公司的生產(chǎn)和管理需要重新協(xié)調(diào)規(guī)劃,廠房需要重新布局,部分生產(chǎn)部門(mén)員工需要重新招聘,由此將為公司在一定期間內(nèi)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)?!钡?,公司2016年年報(bào)披露新建廠房尚未竣工。
兩個(gè)數(shù)據(jù)出現(xiàn)嚴(yán)重的不一致。同時(shí),公司2016年財(cái)務(wù)報(bào)告被江蘇蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具了否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,否定意見(jiàn)事項(xiàng)是,中標(biāo)科技2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表反映的存貨41.79萬(wàn)元,其無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤(pán)及其他必要的審計(jì)程序,以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。對(duì)此,中標(biāo)節(jié)能的解釋是,公司部分存貨為工程材料,分散或深埋于地下,故而無(wú)法實(shí)施有效盤(pán)點(diǎn)。
此外,審計(jì)機(jī)構(gòu)還發(fā)現(xiàn),公司賬面欠揚(yáng)州亞正照明有限公司貨款20萬(wàn)元,但法院判決書(shū)載明應(yīng)支付對(duì)方105.75萬(wàn)元貨款?!皩?duì)公司應(yīng)付賬款核算的完整性,無(wú)法予以確認(rèn)”。該公司解釋稱(chēng),公司與揚(yáng)州亞正照明有限公司正在協(xié)商中,實(shí)際支付款項(xiàng)金額尚無(wú)法確定。
于是,股轉(zhuǎn)要求公司說(shuō)明,上述無(wú)法盤(pán)點(diǎn)存貨的具體金額,以及除上述以外存貨無(wú)法盤(pán)點(diǎn)的原因;作為存貨的工程材料深埋于地下的具體原因。同時(shí),要求其說(shuō)明,在款項(xiàng)因協(xié)商尚無(wú)法確定的情況下,未以法院判決書(shū)載明金額入賬的原因及合理性。
這種混亂情況下,公司內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題。公司于2016年8月29日在《蘇州日?qǐng)?bào)》刊登了遺失公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章作廢的聲明。同日,公司在蘇州市公安局進(jìn)行了公章及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的備案,重新刻制了公章及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
但,中標(biāo)節(jié)能董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人傅良娟于2017年2月
3日向蘇州市公安局相城分局黃埭派出所報(bào)稱(chēng)“公司印章被偽造”,公司于2017年2月6日收到公安機(jī)關(guān)出具的《立案告知單》,于2月8日收到《撤銷(xiāo)案件決定書(shū)》。
而究其根本,則是中標(biāo)節(jié)能的經(jīng)營(yíng)危機(jī)。新三板在線了解到,該公司目前已經(jīng)欠薪,其報(bào)告期“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”128.53萬(wàn)元,平均每月支付10.71萬(wàn)元;但公司期末貨幣資金余額10萬(wàn)元,低于本期月平均“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”金額。
對(duì)此,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)質(zhì)問(wèn)中標(biāo)節(jié)能,“是否存在現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)”。在最近三年連續(xù)虧損的情況下,大額采購(gòu)家具、空調(diào)等資產(chǎn),股轉(zhuǎn)也很好奇,“請(qǐng)說(shuō)明在最近三年連續(xù)虧損且虧損金額擴(kuò)大的情況下,大額采購(gòu)家具、空調(diào),以及本期新增大額裝修款的原因及合理性?!?/span>