德潤(rùn)能源（832883）近日收到新三板系統(tǒng)的年報(bào)問(wèn)詢函。針對(duì)公司日前披露的2016年年報(bào)，問(wèn)詢函要求公司對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問(wèn)題、其他應(yīng)收款問(wèn)題及商譽(yù)減值問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明。
首先，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)關(guān)注到德潤(rùn)能源的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問(wèn)題。據(jù)年報(bào)，2016年，該公司營(yíng)收和凈利雙下滑。其中，營(yíng)業(yè)收入1.08億元，比去年同期下降58.82%；虧損額3161.24萬(wàn)元，比去年同期下降392.24%。德潤(rùn)能源經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-7042.68萬(wàn)元，較上年同期-3784.31萬(wàn)元繼續(xù)減少。
貨幣資金期末余額4873.65萬(wàn)元，其中4500.70萬(wàn)元為銀行承兌匯票保證金，扣除這部分保證金，非受限貨幣資金余額為372.95萬(wàn)元。然而，德潤(rùn)能源短期借款余額已經(jīng)達(dá)到了8850萬(wàn)元。
針對(duì)上述情況，股轉(zhuǎn)要求德潤(rùn)能源說(shuō)明是否存在借款逾期未償還的情況，以及是否存在資金鏈斷裂、債務(wù)違約的風(fēng)險(xiǎn)。此外，還要說(shuō)明未來(lái)改善持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的措施。
股轉(zhuǎn)關(guān)注的第二個(gè)問(wèn)題是其他應(yīng)收款。2016年，德潤(rùn)能源其他應(yīng)收款期末余額2409.18萬(wàn)元，期初余額1118.61萬(wàn)元，增長(zhǎng)115%。其中，往來(lái)款期末余額1876.67萬(wàn)元，期初余額653.76萬(wàn)元，增長(zhǎng)187%。其他應(yīng)收款中應(yīng)收康彥彥477.18萬(wàn)元，應(yīng)收何松210.52萬(wàn)元。
對(duì)此，股轉(zhuǎn)要求說(shuō)明其他應(yīng)收款中往來(lái)款大幅增長(zhǎng)的原因。此外，還要說(shuō)明康彥彥、何松與公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，從公司進(jìn)行大額借款的原因，是否構(gòu)成資金占用，以及公司相關(guān)內(nèi)控制度是否完善。
另外，股轉(zhuǎn)還關(guān)注到該公司的商譽(yù)減值問(wèn)題。據(jù)年報(bào)，德潤(rùn)能源公司在2015年度進(jìn)行并購(gòu)和投資，截止2016年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表中列示的商譽(yù)總額280.95萬(wàn)元。由于德潤(rùn)能源公司提供的商譽(yù)不存在減值的理由和依據(jù)不夠充分，導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)證明該商譽(yù)不存在減值情況，因而向其出具“保留意見(jiàn)加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告”。
德潤(rùn)能源給出的解釋為：在2015年并購(gòu)加油站、加氣站時(shí)形成了商譽(yù)280.95萬(wàn)元，目前，兩座加油站已建成完畢并已營(yíng)業(yè)，加氣站及燃料油庫(kù)正在建設(shè)當(dāng)中。已經(jīng)取得了成品油零售資質(zhì)及加氣站建站指標(biāo)，該資質(zhì)及指標(biāo)的無(wú)形價(jià)值是無(wú)法在財(cái)務(wù)報(bào)表體現(xiàn)的，且該資質(zhì)和指標(biāo)是屬于稀缺資源，有很大的升值空間。所以不存在減值的情形?！?/span>
股轉(zhuǎn)要求詳細(xì)說(shuō)明商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)的計(jì)算方法和測(cè)算過(guò)程。
據(jù)挖貝新三板研究院資料顯示，德潤(rùn)能源是一家清潔能源服務(wù)商，主營(yíng)業(yè)務(wù)為液化天然氣生產(chǎn)、運(yùn)輸及銷售；輕烴回收及銷售。
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