最近，中水漁業(yè)收到了證監(jiān)會北京證監(jiān)局一紙罰單，因其在2015年半年報中存在虛假記載、重大遺漏的行為，北京證監(jiān)局決定對中水漁業(yè)給予警告，并處以罰款45萬元，對相關責任人罰款15萬到3萬不等。
中水漁業(yè)在半年報中試圖隱藏的，是其收購資產賬目不符的真相。2014年，中水漁業(yè)以2.2億元的價格，收購張福賜持有的新陽洲55%股權，張福賜承諾新陽洲2014-2017年凈利潤分別不低于3937萬元、4324萬元、4555萬元和4707萬元。
然而這個承諾變成一紙空文，新陽洲自收購完成后從沒有完成業(yè)績承諾，張福賜更是因涉嫌合同詐騙罪、挪用資金罪已被刑拘，新陽洲完全停產，中水漁業(yè)想要追回3.6億元現(xiàn)金補償目前看來遙遙無期。
根據證監(jiān)會的調查，2015年3月，中水漁業(yè)委托的審計方中審亞太會計師事務所發(fā)現(xiàn)新陽洲存在超過8400萬元的賬目不符，張福賜掏空新陽洲的行為初現(xiàn)端倪。不過，中水漁業(yè)不但沒有披露，還試圖在財務報表中掩蓋財務項目的異常。隨后更是采納了獨立財務顧問——國都證券提出的建議，對新陽洲2014年度利潤進行分配，寄希望于張福賜以其獲得分紅沖減其他應收款金額。
作為中水漁業(yè)的獨立財務顧問，國都證券難辭其咎。2016年5月26日和2017年4月22日，國都證券就新陽洲2015年度、2016年度業(yè)績預測未實現(xiàn)進行了說明并兩次發(fā)表致歉聲明。
另外國都證券本身也是麻煩纏身。7月21日，國都證券(870488)發(fā)布公告稱，公司無法與董事長王少華取得聯(lián)系，其暫時不能正常履職。據相關媒體報道，國都證券董事長王少華正在接受檢察院審查。
這并不是國都證券第一次陷入司法審查，2012年，原國都證券投資銀行總部董事總經理王保豐利用相關重組內幕信息交易ST天龍，最終被判內幕交易罪處以3年有期徒刑、緩刑3年，并處罰金38萬元。
另外在2016年7月，國都證券曾與客戶爆出融資融券訴訟風波，雙方均將對方告上法庭，國都證券則被指存在平倉不及時、系統(tǒng)委托和成交時間的前后倒置、兩融業(yè)務“繞標”等問題。
業(yè)績承諾是一紙空文數(shù)億補償難討
7月6日，中水漁業(yè)公告稱，其2014年收購張福賜所持新陽洲55%股權，其中約定新陽洲2016年凈利潤不低于4555萬元。因業(yè)績未達標，張福賜應在2017年6月30日前，將不足部分以現(xiàn)金或以現(xiàn)持有新陽洲的股權，按補償日評估值折價來補償未予抵扣部分。根據審計報告，新陽洲2016年實際業(yè)績-1439.92萬元，距業(yè)績承諾相差5994.92萬元。
按照協(xié)議上的現(xiàn)金補償方式，中水漁業(yè)需要追回3.6億元。但是中水漁業(yè)尚未收到張福賜相應補償，原因是張福賜涉嫌合同詐騙罪、挪用資金罪已被刑拘，導致新陽洲現(xiàn)金流量嚴重不足，生產經營基本停滯以致完全停產。
資料顯示，2014年底，中水漁業(yè)以2.2億元收購張福賜持有的新陽洲55%股權。當時，時任總經理的張福賜承諾新陽洲2014-2017年凈利潤分別不低于3937萬元、4324萬元、4555萬元和4707萬元。然而，新陽洲自2014年收購至今未能完成業(yè)績承諾，其中只有2014年就業(yè)績承諾進行過補償。此后2015年、2016年原承諾凈利潤總計8879萬元，實際虧損2.71億元，業(yè)績承諾差額達-3.60億元。
中水漁業(yè)在當初收購新陽洲時曾表示，“嚴峻的形勢倒逼公司必須在拓展主業(yè)關聯(lián)業(yè)務、優(yōu)化產業(yè)結構方面尋求新的突破，收購新陽洲55%股權正是公司在落實新戰(zhàn)略方面邁出的第一步”。
可事實證明，新陽洲不僅業(yè)績連虧，還把中水漁業(yè)卷入官司中。2016年3月，中水漁業(yè)公告稱，張福賜在收購過渡期間占用了新陽洲1.68億元資金，新陽洲以涉嫌挪用資金罪、職務侵占罪等向廈門市公安局提起控告。
雪上加霜的是，今年7月3日，因中水漁業(yè)財報存在虛假記載、重大遺漏的行為，構成信披違法而被證監(jiān)會立案調查。
其實早在2015年，張福賜掏空新陽洲的行為就有端倪。不過，中水漁業(yè)不但沒有披露，還試圖在財務報表中掩蓋財務項目的異常。
根據證監(jiān)會的調查，2015年3月，中水漁業(yè)委托的審計方——中審亞太會計師事務所發(fā)現(xiàn)新陽洲存在超過8400萬元的賬目不符。不過，中水漁業(yè)在當年第一季度報表中，只是簡單地將賬目不符金額調整至所謂的“其他應收款-其他”項目，同時將其他應收款增加的原因披露為收購新陽洲55%股權后該公司納入合并報表。
新陽洲在2015年晚些時候對賬目進行了自查，結果發(fā)現(xiàn)公司對張福賜的“其他應收款”約為2.2億元左右。而中水漁業(yè)采納了獨立財務顧問——國都證券提出的建議，即對新陽洲2014年度利潤進行分配，張福賜以其獲得分紅沖減其他應收款金額。中水漁業(yè)在2015年半年報里也沒有披露張福賜作為“期末余額前五名的其他應收款情況”，也沒有披露新陽洲當時已陷入困境的財務狀況、生產經營狀況等不利情形。
因此證監(jiān)會北京證監(jiān)局認為，中水漁業(yè)2015年半年報存在虛假記載、重大遺漏的行為，決定對中水漁業(yè)給予警告，并處以罰款45萬元，對中水漁業(yè)時任董事長吳湘峰，時任董事、總經理宗文峰，新陽洲董事會時任董事張光華、鄧榮成罰款15萬元，其他責任人罰款5萬到3萬不等。
中水漁業(yè)如何追討上述損失？今年4月中水漁業(yè)披露“關于未完成業(yè)績承諾的專項說明暨致歉公告”中稱，公司將通過司法手段查明張福賜挪用資金的去向。目前新陽洲已被債權人申請破產，公司將鎖定資產，以及張福賜以新陽洲名義借款或以新陽洲擔保的個人賬外借款，做好相關追償資產的應對預案以及維穩(wěn)工作。
國都證券難逃責任董事長王少華失聯(lián)雪上加霜
在這次失敗的資產收購中，財務顧問國都證券難辭其咎。2016年5月26日和2017年4月22日，國都證券就新陽洲2015年度、2016年度業(yè)績預測未實現(xiàn)進行了說明并兩次發(fā)表致歉聲明。
國都證券指出，在收購時的獨立財務顧問報告的“重大事項及風險提示”中，已經披露了新陽洲的盈利預測風險：“本次交易盈利預測是根據截至盈利預測報告出具日已知的情況和資料對標的資產的經營業(yè)績所做出的預測。這些預測系基于一定的假設，并參考了標的公司近期的經營業(yè)績、會計政策等因素，其中部分假設的實現(xiàn)取決于一定的條件，可能會發(fā)生變化，相關預測參數(shù)也將隨市場情況發(fā)生變化。同時，意外事件也可能對盈利預測的實現(xiàn)造成重大影響?！?/p>
國都證券表示，“對于導致新陽洲巨額虧損的原因，客觀而言，本獨立財務顧問事前無法獲知，事后雖然與相關各方積極協(xié)商，并提出各種解決方案，但仍然無法從根本上扭轉新陽洲經營虧損的局面。本獨立財務顧問對新陽洲未達到業(yè)績預測目標深感遺憾并向廣大投資者誠懇致歉，后續(xù)本獨立財務顧問將持續(xù)督導交易對方張福賜按照相關規(guī)定和程序，積極履行相應承諾?！?/p>
不過在當初收購資產的財務顧問報告中，國都證券曾明確寫出，新陽洲生產經營比較穩(wěn)定，具有較好的經濟效益，將有利于平衡遠洋漁業(yè)資源波動給中水漁業(yè)生產經營帶來的壓力，從而增強中水漁業(yè)的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。
國都證券在報告中稱，本次交易將增強中水漁業(yè)的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力，“在雙方優(yōu)勢互補的基礎上，不斷增強新陽洲的競爭能力，提高其盈利能力，最終將其打造成該領域的龍頭企業(yè)，從而實現(xiàn)中水漁業(yè)由生產型向生產經營性、從資源要效益到市場要效益的重大轉變，完成階段性產業(yè)升級?！?/p>
然而國都證券的麻煩不僅是一單財務顧問項目。7月21日，國都證券(870488)發(fā)布公告稱，董事長王少華因個人原因，公司無法與其取得聯(lián)系，其暫時不能正常履職。據相關媒體報道，國都證券董事長王少華正在接受檢察院審查。
國都證券董事長王少華曾任南方證券?？诜止靖笨偨浝?、總經理，中誠信托歷任總經理助理、副總經理、總經理、董事長、董事，2015年6月至今在國都證券擔任董事長，而中誠信托現(xiàn)為國都證券第一大股東，持股比例13.33%。
這并不是國都證券第一次陷入司法審查，此前在2012年，原國都證券投資銀行總部董事總經理王保豐利用相關重組內幕信息交易ST天龍，情節(jié)嚴重，涉嫌內幕交易。最終王保豐被判內幕交易罪處以3年有期徒刑、緩刑3年，并處罰金38萬元。
另外在2016年7月，國都證券曾與客戶爆出融資融券訴訟風波，雙方均將對方告上法庭，國都證券則被指存在平倉不及時、系統(tǒng)委托和成交時間的前后倒置、兩融業(yè)務“繞標”等問題。
事實上，國都證券近年來在券商行業(yè)中下滑明顯，中國證券業(yè)協(xié)會數(shù)據顯示，2010年國都證券凈資產為60.93億元，行業(yè)排名第24位。而到了2016年，國都證券的凈資產雖然上升至86.67億元，但是排名卻下降至第53位。
今年3月，國都證券在新三板完成掛牌。目前仍在基礎層以協(xié)議轉讓方式進行交易，7月21日收于每股1.33元。掛牌四個月來，國都證券尚未進行融資。
上半年財報顯示，2017年1-6月國都證券的營業(yè)收入為7.17億，凈利潤為3.44億。而在去年同期其營業(yè)收入為6.82億，凈利潤為3.37億。
在這份財報的結尾，法定代表人簽名處仍蓋有王少華的個人印章，財報的蓋章日期是7月17日。(原標題：國都證券頻曝漏洞 中水漁業(yè)3億補償無期)
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