新三板財(cái)經(jīng) 股轉(zhuǎn)系統(tǒng)不松懈，繼續(xù)問詢新三板年報(bào)
半年報(bào)的發(fā)布都已過半，但股轉(zhuǎn)仍“揪著”年報(bào)問題不放。8月18日，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)再發(fā)7封問詢函，分別針對(duì)ST一恒貞(833652)、ST歷程(836469)、宏良皮業(yè)(839191)、中搜網(wǎng)絡(luò)(430339)、漢鎰資產(chǎn)(831796)、奧蓋克(430395)和宏潤(rùn)核裝(836324)。
本次問詢就“非標(biāo)”意見的后續(xù)處理、薪酬管理問題、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、往來款、存貨問題展開。
“非標(biāo)”意見風(fēng)波未平
ST一恒貞(833652)2016年年度報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)為：ST一恒貞在年末未對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)師無法實(shí)施有效的監(jiān)盤程序，對(duì)于2016年12月31日存貨數(shù)量和價(jià)值無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
2016年底ST一恒貞存貨余額為4.51億元。期末存貨中有530KG黃金辦理了銀行借金業(yè)務(wù)質(zhì)押，質(zhì)押黃金后借款1000萬元并租賃黃金204KG。對(duì)于租賃取得的黃金，公司將其暫時(shí)計(jì)入“在途物資”，但公司2016年期末在途物資余額為0元。
股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求ST一恒貞，說明存貨盤點(diǎn)制度的制定及執(zhí)行情況及存貨余額中是否包括租賃黃金業(yè)務(wù)形成的存貨，如不存在，請(qǐng)說明租賃取得的黃金的會(huì)計(jì)處理方式。
同樣被加帽“ST”的ST歷程(836469)2016年度新增三筆銀行借款，借款金額合計(jì)人民幣1597萬元。借款合同稱借款用于支付供應(yīng)商代理費(fèi)。但供應(yīng)商收到貨款后將部分款項(xiàng)回款公司，部分款項(xiàng)轉(zhuǎn)至私人名下。ST歷程將上述支付與收回的款項(xiàng)分別納入其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款核算。這一行為引起了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的懷疑。所以股轉(zhuǎn)系統(tǒng)就公司銀行借款的真實(shí)用途、借款流向，借款流向是否符合其真實(shí)用途進(jìn)行問詢。
漢鎰資產(chǎn)(831796)年報(bào)中披露其他應(yīng)收款中應(yīng)收天津市大方世紀(jì)商貿(mào)發(fā)展有限公司的往來款494萬元、應(yīng)收天津天宇陽光置業(yè)有限公司的往來款4398.6萬元，應(yīng)收江陰高新置業(yè)有限公司賬齡為2-3的其他應(yīng)收款為2800萬元。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師因無法獲取充分必要的審計(jì)證據(jù)，不能確定上述往來應(yīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額，所以出具保留意見。
股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求漢鎰資產(chǎn)說明大額其他應(yīng)收款與經(jīng)營(yíng)模式之間的關(guān)系。
員工薪酬風(fēng)波又起
宏良皮業(yè)(839191)2015年末公司員工有831人，2016年末公司員工減少至545人。
宏良皮業(yè)稱變動(dòng)的原因?yàn)椋耙蛐袠I(yè)調(diào)整、市場(chǎng)變化以及公司業(yè)務(wù)較上年萎縮等客觀因素所致”。
但年報(bào)顯示，2015年末應(yīng)付職工薪酬為928.8萬元，2016年末應(yīng)付職工薪酬為1810.8萬元，在員工人數(shù)減少的情況下，本年末應(yīng)付職工薪酬較上年末增長(zhǎng)近一倍。
股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求宏良皮業(yè)說明在本年度員工人數(shù)由831人減少至545人的情況下，年末應(yīng)付職工薪酬大幅上漲的原因。
中搜網(wǎng)絡(luò)(430339)連續(xù)多年虧損，2016年度發(fā)生虧損2億元。年報(bào)中披露：陳沛等9位董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在公司領(lǐng)取薪酬但未披露具體數(shù)額。
所以股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求說明上述9位董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在2016年的薪酬總額。
持續(xù)經(jīng)營(yíng)與業(yè)績(jī)承諾始終受關(guān)注
奧蓋克(430395)在年報(bào)“持續(xù)經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)”中稱，“公司自本報(bào)告期末至少12個(gè)月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，無影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大事項(xiàng)”。
但公司在年報(bào)中又披露“受大環(huán)境影響染料中間體市場(chǎng)狀況持續(xù)低迷”，“進(jìn)入2015年，受市場(chǎng)環(huán)境影響公司資金持續(xù)緊張，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，工人工資、保險(xiǎn)無法支付，公司急需資金”，“公司2016年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，除硫酸鎂等少部分產(chǎn)品開工外，其他生產(chǎn)線處于停產(chǎn)狀態(tài)”，“2016年資金緊張”，“公司存在償債能力不足風(fēng)險(xiǎn)”等信息。
此外，公司貨幣資金期末余額261.7萬元，但短期借款期末余額3489萬元，應(yīng)付賬款期末余額7919.7萬元，流動(dòng)比率僅為0.28。
奧蓋克因此被要求說明是否具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，是否存在現(xiàn)金流斷裂、債務(wù)違約的風(fēng)險(xiǎn)。