時隔一年半，商業(yè)健康險個人稅收優(yōu)惠試點(diǎn)再有新進(jìn)展。近日，國家財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施的通知》(以下簡稱《通知》稱，自2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險個人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國范圍實(shí)施。但這款兼具稅收減免和保障功能的健康保險產(chǎn)品試點(diǎn)一年保費(fèi)剛剛過億。
根據(jù)《通知》，對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)。單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計(jì)入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。2400元/年(200元/月)的限額扣除為個人所得稅法規(guī)定減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)之外的扣除。
在適用對象方面，《通知》顯示，主要適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。
作為惟一可享受稅收優(yōu)惠政策的人身險產(chǎn)品，在稅優(yōu)健康險開發(fā)初期，保險業(yè)普遍的觀點(diǎn)認(rèn)為，商業(yè)健康險將成為一大藍(lán)海。自2015年8月，針對個人稅收優(yōu)惠型健康險業(yè)務(wù)新規(guī)出臺，分批對保險公司放行，其中的亮點(diǎn)在于產(chǎn)品設(shè)計(jì)采取萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累，也明確了納稅人可以帶病投保。具體的標(biāo)準(zhǔn)則從納稅人收入中稅前列入年度金額不超過2400元，也就是說每月不超過200元，醫(yī)療保險的保險金額不低于20萬元，醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%。
這一看似通過稅收優(yōu)惠來推動商業(yè)健康險發(fā)展的模式，在北京、上海、天津、重慶等31個城市試運(yùn)行一年多后，成績并不突出。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2017年3月31日，全國稅優(yōu)健康險保單總件數(shù)為67272件，總保費(fèi)約為1.18億元。這表明，如此大規(guī)模在全國各重點(diǎn)城市推行的稅優(yōu)健康險還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有調(diào)動起個人、企業(yè)的積極性。
“導(dǎo)致上述情況的原因有很多方面，比如政策宣傳力度不大、政策的優(yōu)惠力度不夠、產(chǎn)品設(shè)計(jì)缺乏吸引力、銷售渠道有限等問題。”南開大學(xué)風(fēng)險管理與保險系教授朱銘來認(rèn)為，就優(yōu)惠力度方面，目前每月200元納入免稅額，納稅人普遍感到額度太小，不過影響的因素較為復(fù)雜，涉及到多個部門，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)、社保部門進(jìn)一步溝通。稅優(yōu)健康險產(chǎn)品投保環(huán)節(jié)多，再加上代扣代繳的稅收征繳體制，導(dǎo)致投保流程復(fù)雜、時間長。
針對目前如何擺脫這種尷尬的局面，朱銘來認(rèn)為，保險業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步推動擴(kuò)大承保范圍，比如從納稅人到納稅人家庭其他成員，這樣在產(chǎn)品設(shè)計(jì)方面就可以擴(kuò)大范圍，滿足更多的需求。