6月23日的國新辦吹風(fēng)會上，保監(jiān)會副主席黃洪稱，稅延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)方案正在制定，方案制定完成、上報國務(wù)院批準(zhǔn)以后，能夠盡快實施。
原話是這樣的：
稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)在財政部的牽頭下，保監(jiān)會和稅務(wù)總局等相關(guān)部門正在積極地調(diào)研論證，相關(guān)課題研究工作已經(jīng)完成，方案正在制定之中。方案制定完成、上報國務(wù)院批準(zhǔn)以后，能夠盡快實施。
一時激起千層浪！等了8年的個人養(yǎng)老稅延試點(diǎn)方案，終于要落地了嗎？醞釀8年的個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)終于迎來實質(zhì)進(jìn)展！
更有業(yè)內(nèi)人士大膽地對券商中國記者預(yù)估，“個人稅收遞延型養(yǎng)老保險”試點(diǎn)方案有望在今年推出，可能試點(diǎn)內(nèi)容還要超過此前預(yù)期不僅限于在上海等個別大城市，而是在多地鋪開。
工薪族：月入萬元稅負(fù)將明顯減輕
此次吹風(fēng)會上，黃洪并未就稅延型養(yǎng)老保險的試點(diǎn)范圍，遞延稅款的計算和繳納等細(xì)節(jié)問題進(jìn)行說明。
此前業(yè)內(nèi)流傳的一個說法是：稅延型養(yǎng)老險產(chǎn)品的每月抵扣額度目前被定在500至800元之間。目前產(chǎn)品設(shè)計上以分紅和萬能型年金保險為主，主要通過團(tuán)險渠道銷售。
養(yǎng)老險稅收延遲到底有什么好處？有一個教學(xué)案例：
假設(shè)一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額(扣除三險一金等稅前列支項目后)為10000元，如其每月購買700元稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險，根據(jù)其收入所對應(yīng)的20%最高稅率來計算，稅延政策使他延后繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年后該人達(dá)到退休年齡，從個人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金，根據(jù)30年后起征點(diǎn)及稅率進(jìn)行繳稅，由于退休后的收入通常不會高于工作時的收入，因此退休后繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負(fù)擔(dān)就更輕了。
目前個稅起征點(diǎn)為3500元，按照全國個稅人口3000萬來測算，假設(shè)商業(yè)養(yǎng)老險稅收遞延方案的限額為700元/月，對于最低一檔收入在5000以內(nèi)，稅率僅3%的個稅人口而言，免稅效果的不明顯；而對于月入超8萬的最高一檔收入的人群而言，700元遞延稅額的占比又太低，因而效果也不明顯。
因此，養(yǎng)老稅收遞延政策對稅額在中區(qū)的納稅人利益最明顯(在2-6檔加紅色框)：
醞釀8年，為什么這么難？
從2009年提出起至今已8年。
8年來主要政策梳理：
2009年國務(wù)院《關(guān)于推進(jìn)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)，建設(shè)國際金融中心和國際航運(yùn)中心的意見》(國發(fā)[2009]19號文件)，首次提出要適時開展個人稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險；
2014年，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務(wù)業(yè)的若干意見》(國發(fā)〔2014〕29號)，指出將完善健康保險有關(guān)稅收政策；適時開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)。
2015年10月30日，《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見(征求意見稿)》，推進(jìn)個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)工作，加快在全國推廣個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險；
2017年3月，財政部網(wǎng)站刊文——個稅遞延型養(yǎng)老保險政策建議基本成型。
……
6月23日保監(jiān)會副主席黃洪對《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》進(jìn)行解讀中，黃洪稱，稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)在財政部的牽頭下，保監(jiān)會和稅務(wù)總局等相關(guān)部門正在積極地調(diào)研論證，相關(guān)課題研究工作已經(jīng)完成，方案正在制定之中。方案制定完成、上報國務(wù)院批準(zhǔn)以后，能夠盡快實施。
稅延養(yǎng)老險向前推進(jìn)的腳步確乎是在加快。但是，從監(jiān)管部門的謹(jǐn)慎用詞中可以讀出，方案并未完成、后面還有待國務(wù)院會議通過，事關(guān)財政部、稅務(wù)總局等多個部門協(xié)調(diào)，方案似乎又沒有那么近在眼前。
有業(yè)內(nèi)人士分析，之前官方措辭多用“適時開展”、“正在研究”，而此次明確表述為“盡快實施”，這已經(jīng)是明顯進(jìn)展的信號。
為什么養(yǎng)老稅延保險推出這么難？黃洪6月23日的發(fā)言中可領(lǐng)會一二。
稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)在我們國家是一項全新的制度設(shè)計和制度安排，這項制度有兩個既要，又要：
既要考慮稅收制度的公平性問題，使盡可能多的人從這項政策中受益，又要考慮到實務(wù)操作的可行性和便捷性，實現(xiàn)與稅收征管系統(tǒng)的無縫銜接；
既要充分借鑒發(fā)達(dá)國家稅延養(yǎng)老的經(jīng)驗，也要充分適應(yīng)中國的國情。
所謂積極，就是要積極加大政策設(shè)計的進(jìn)度和力度；所謂審慎，稅延型的養(yǎng)老保險，在中國來講是一項新生事物，有很多具體問題。
還有很多的具體問題，比如說目前我們國內(nèi)的稅收征繳，主要是企業(yè)代扣代繳，而自由職業(yè)者是個人繳稅，這些都是很現(xiàn)實的具體問題。
不過，他也表示，黨中央、國務(wù)院很多文件中，就稅延養(yǎng)老保險政策試點(diǎn)都有過相同和相近的表述。應(yīng)該講，中央、國務(wù)院的政策指向是十分明確的。
南開大學(xué)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)與醫(yī)療保障研究中心主任、教授朱銘來表示，稅延型養(yǎng)老保險的稅收是延后而不是抵扣，即繳納時不征稅，領(lǐng)取時超過個人所得稅征繳基準(zhǔn)的部分要征稅。因為在在職期間收入比較高，退休時收入較低，繳費(fèi)稅率也大不相同，可以有效降低稅收負(fù)擔(dān)。
他認(rèn)為，稅延型養(yǎng)老保險推廣的難點(diǎn)在于：目前我國個人繳稅不是申報制，而是單位代扣代繳，一些非薪金收入并不繳稅，因此難以準(zhǔn)確判斷個人所得稅率，這也是稅優(yōu)健康險推廣難的壁壘之一，即雖是個人稅收優(yōu)惠和遞延，購買時卻要通過單位買，消費(fèi)需求無法充分及時滿足，這需要通過完善個稅納稅平臺來解決。
他認(rèn)為，稅收優(yōu)惠額度固然很重要，但稅延型養(yǎng)老險更重要的社會意義在于，通過政策引導(dǎo)和稅收優(yōu)惠，可以進(jìn)一步提高民眾養(yǎng)老保障意識和積極性。
他預(yù)計，保險公司開發(fā)銷售稅延型養(yǎng)老保險的積極性將比稅優(yōu)型健康險要高，一是養(yǎng)老金產(chǎn)品有儲蓄功能，有利于做大保費(fèi)規(guī)模；二是今年理財保險被嚴(yán)監(jiān)管后，行業(yè)面臨產(chǎn)品荒，需要開發(fā)有具有市場吸引力的產(chǎn)品。他建議保險公司開發(fā)養(yǎng)老保險產(chǎn)品要更關(guān)注解決民眾需求痛點(diǎn)，一是能有效抗衡老齡化風(fēng)險，二是能夠和基本養(yǎng)老保險一樣，隨物價變化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展調(diào)整提高養(yǎng)老保險領(lǐng)取額度。
條件已經(jīng)成熟
目前開展稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)，時機(jī)和條件都基本成熟和具備。
1.人均GDP超8000美金
從國際經(jīng)驗看，實行個人稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險，一般都是在一個國家人均GDP達(dá)到中等發(fā)達(dá)國家水平這個階段的前后來推行這樣一項政策。我們國家2016年人均GDP已經(jīng)超過了8000美金。也就是說，人民群眾有了一定的購買商業(yè)養(yǎng)老保險的能力，這是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。這個經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)也就決定了推行這項政策的試點(diǎn)條件已具備，時機(jī)已基本成熟。
2.稅延機(jī)制研究完成
目前我們國內(nèi)的稅收征繳主要是企業(yè)代扣代繳，而自由職業(yè)者是個人繳稅，這些都是很現(xiàn)實的具體問題。這項政策在財政部的牽頭下，保監(jiān)會和稅務(wù)總局等相關(guān)部門正在積極地調(diào)研論證，相關(guān)課題研究工作已經(jīng)完成，方案正在制定之中。
3.法律制度建設(shè)完善
這幾年，我們各方面的法律規(guī)章制度建設(shè)都在全面推進(jìn)，保險監(jiān)管相關(guān)法律法規(guī)制度建設(shè)也在不斷完善，比如說，我們現(xiàn)在也正在推進(jìn)保險法的修訂工作。我們現(xiàn)在財稅的法規(guī)制度建設(shè)，包括我們稅收政策改革也在同步推進(jìn)，這些法規(guī)制度的建設(shè)為推行這項政策提供了一個法制基礎(chǔ)。
4.保險業(yè)已經(jīng)準(zhǔn)備好
6月21日，國務(wù)院第177次常務(wù)會議原則通過了《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》。
黃洪在解讀中表示，此前的稅優(yōu)商業(yè)健康保險這項試點(diǎn)推廣為稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)的準(zhǔn)備工作提供了經(jīng)驗，保險業(yè)已以下幾個方面做好了準(zhǔn)備工作：
一是在監(jiān)管規(guī)制方面，已經(jīng)有了一個初步的框架。
二是在對稅延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品的示范條款方面，有了一個初步的示范條款。
三是在稅延型養(yǎng)老保險的信息技術(shù)保障方面，中國保險信息技術(shù)公司已開發(fā)了稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)的信息系統(tǒng)。一旦政策出臺，保險業(yè)就可以比較有效地銜接這項政策的落地。
除了儲蓄養(yǎng)老，商業(yè)險養(yǎng)老吸引力增加
小沈陽說，“人生最痛苦的事是，人死了，錢沒花完?！?但很快有人指出，比這更痛苦的是人活著，錢沒了。
怎樣保證自己終身有錢花？由于買基金股票P2P都有可能本息難保，普通人有兩個選擇，一是把錢存銀行買理財，收益隨行就市，二是買養(yǎng)老保險或者年金類產(chǎn)品，按照目前3.5%的收益強(qiáng)制儲蓄。
二者有什么區(qū)別？今天中國保監(jiān)會副主席在國務(wù)院的吹風(fēng)會上給大家舉了一個例子，頗有意思：
比如說一個人30歲投保，每個月繳1000塊錢，一年12000塊錢，繳到60歲，產(chǎn)品的保證收益是3.5%，這3.5%是個復(fù)利制計算的，如果他選擇退休后按月終身領(lǐng)取養(yǎng)老保險金，那么到他60歲退休的時候，本金是36萬。如果按照3.5%的預(yù)定利率，到他退休時，他賬戶價值是61.8萬，就是相對于他的本金增加了25.8萬。如果我們60歲開始領(lǐng)取，他一個月能夠領(lǐng)到多少錢？領(lǐng)到2746塊錢保險金。如果這個人活到85歲，他一共可以領(lǐng)到82.4萬(2746x12x25)這就是保險的作用。
這個例子說明了一個問題，活得久有風(fēng)險，而商業(yè)養(yǎng)老險可以讓投資它的人終身有錢花。
另外，銀行儲蓄跟個人商業(yè)保險的區(qū)別還有一個，收益的不同。盡管銀行也是保證的收益，比如存款利率是明確的，但是銀行的是單利的，商業(yè)養(yǎng)老保險是復(fù)利的。
一位保險公司人士對券商中國記者表示，目前全國個稅人群約3000萬，基數(shù)并不多，因此個人稅收遞延型養(yǎng)老險未來能惠及人群的其實并不會太大，給保險公司帶來的業(yè)務(wù)增長也不會強(qiáng)于其傳統(tǒng)的壽險業(yè)務(wù)，但是它的重大意義在于，加強(qiáng)了養(yǎng)老金第三支柱的力量，在社保養(yǎng)老、企業(yè)年金養(yǎng)老之外，讓全社會的養(yǎng)老體系基礎(chǔ)更加穩(wěn)固。
（原標(biāo)題：利好3000萬人 個稅遞延型養(yǎng)老保險試點(diǎn)將來臨(四大看點(diǎn))）
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