社保費降到?jīng)]下限 “五險三金”制度面臨重整

　　第一輪階段性降費期限未滿，繼續(xù)適當(dāng)降低“五險一金”繳費比例的聲音再起。6月30日，國家發(fā)改委、工信部、財政部、央行四部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于做好2017年降成本重點工作的通知》(下稱“《通知》”)，在降低人工成本方面，要求繼續(xù)適當(dāng)降低“五險一金”有關(guān)繳費比例。

　　“這應(yīng)是繼上一次社保降費之后的又一次大規(guī)模調(diào)整，不過，社保五險的降費空間只?；攫B(yǎng)老保險，其他四險費率很難再有下降空間，而基本養(yǎng)老保險降費在很大程度上取決于補充養(yǎng)老計劃的推廣與普及。”7月6日，武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長、中國養(yǎng)老金融50人論壇特邀成員董登新接受《華夏時報》記者采訪時表示，目前正是社會保障制度整合與結(jié)構(gòu)性改革的最佳時機(jī)。

　　社保階段性降費后再次下調(diào)

　　近幾年來，為有效激發(fā)企業(yè)活力，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展的新動能，振興和壯大實體經(jīng)濟(jì)，國務(wù)院作出了一系列減稅降費的安排，包括大量取消或停征涉企行政事業(yè)性收費、全面營改增及社保降費。

　　自2016年5月1日起兩年內(nèi)，階段性降低企業(yè)社保繳費費率，此前，個別險種也有過下調(diào)。

　　“從2015年至今，在社?！咫U’中，失業(yè)保險、工傷保險、生育保險經(jīng)歷了多輪降費，而且生育保險正在試點并入基本醫(yī)療保險。此外，2016年職工基本養(yǎng)老保險企業(yè)費率首次下調(diào)，原費率超過20%的地區(qū)降至20%，原費率20%的地區(qū)降至19%。不過，唯有醫(yī)療保險至今基本上維持原有繳費水平，因為醫(yī)療保險的支付壓力比較大，降費空間可能被封堵?！倍切卤硎?，不過，企業(yè)年金與職業(yè)年金繳費標(biāo)準(zhǔn)仍持續(xù)現(xiàn)狀，暫未進(jìn)行調(diào)整。

　　事實上，經(jīng)過多輪降費后，失業(yè)保險、工傷保險及生育保險三個險種的費率已逼近零，再無下調(diào)空間，而醫(yī)保費率基本上是剛性的，很難下降，因此，唯一仍有降費空間的就只剩下企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。

　　“我國基本養(yǎng)老保險雇主費率在世界上確實明顯偏高，因此，基本養(yǎng)老保險雇主費率還有一定下降空間，那么，它的降費空間究竟有多大呢？這主要取決于兩大因素：一、降低費率必然對應(yīng)替代率下調(diào)。目前，不僅第一支柱養(yǎng)老金費率過高，而且其給付替代率也偏高，必須雙雙下調(diào)；二、第二支柱養(yǎng)老金形同虛設(shè)、無法做大做強(qiáng)。關(guān)鍵原因是多套制度重復(fù)建設(shè)，不僅加大企業(yè)繳費負(fù)擔(dān)，而且也加大了雇員福利的兩極分化?！倍切路Q。

　　就在第一輪全面實施階段性降低社保費率之初，記者采訪清華大學(xué)就業(yè)與社會保障研究中心主任楊燕綏時就曾表示，階段性降低企業(yè)社保繳費費率后，還會進(jìn)一步下調(diào)費率，中國養(yǎng)老保險降費需要有針對性地綜合治理。

　　記者從《通知》全文中了解到，在降低人工成本方面提出，穩(wěn)步推動養(yǎng)老保險制度改革。允許失業(yè)保險總費率為1.5%的省(區(qū)、市)將總費率階段性降至1%，階段性適當(dāng)降低企業(yè)住房公積金繳存比例。

　　社保結(jié)構(gòu)性改革的最佳時機(jī)

　　很顯然，一味降費既不是目的，也不是長久之計。要想真正為企業(yè)減負(fù)，又能有效提高社會保障效率，唯一對策就是對“五險三金”進(jìn)行制度重整，目的是簡化制度、做實制度，尤其要讓名義費率變成實際繳費。因此，目前正是社會保障制度整合與結(jié)構(gòu)性改革的最佳時機(jī)。

　　就此，董登新建議，將“五險”整合、簡化為“三險”，降低企業(yè)繳費負(fù)擔(dān)及制度運行成本。同時，建議將“三金”整合為“一金”，并取名為“強(qiáng)制公積金”，打造準(zhǔn)強(qiáng)制版中國401K.

　　我國統(tǒng)一在全國范圍內(nèi)推行的“五險”，盡管采用了捆綁收費的形式，但大多數(shù)中小企業(yè)至多只參加養(yǎng)老、醫(yī)保、失業(yè)三項繳費?！拔咫U”名目太多，加大了管理成本。事實上，生育保險和工傷保險同樣具有三個共性：一是雇主繳費、雇員不繳費；二是繳費趨向零費率；三是與醫(yī)保有著最密切的關(guān)聯(lián)，孩子生產(chǎn)與工傷治療的主要成本大多花在醫(yī)院。因此，作為支出成本相對固定的生育保險，完全可以并入醫(yī)保，很慶幸，我國一些省份正在試點；同時，作為發(fā)生概率較低的工傷保險(特別工種)，其支出成本也可以預(yù)估，同樣可以并入醫(yī)保。

　　如此一來，我國社?！拔咫U”就可以整合、簡化為“三險”，既可以為企業(yè)減負(fù)，也可以降低社保管理成本，提高制度的運行效率。

　　除此之外，整合“三金”為“一金”，建立“強(qiáng)制公積金”。

　　“眾所周知，我國繳費型社會保障制度架構(gòu)，大體可劃分為兩類：一類是作為第一支柱的社會保險，即‘五險’，包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育五項社會保險；另一類是作為補充保障的第二支柱，即‘三金’，包括住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金。其中，五險一金是老百姓比較熟知的，而人們對企業(yè)年金和職業(yè)年金卻知之甚少，因為它只是少數(shù)人群的‘額外’福利?！倍切卤硎?，企業(yè)年金與住房公積金同在1991年引入我國，但20多年來，住房公積金得以長足發(fā)展，而且群眾基礎(chǔ)好、社會知名度高，相反，企業(yè)年金發(fā)展嚴(yán)重滯后、形同虛設(shè)，幾乎沒有多少人關(guān)心或知道何為企業(yè)年金。

　　截至2016年末，住房公積金繳存總額10.61萬億元，而企業(yè)年金總積累僅為1.1萬億元。究其原因，地方政府更關(guān)心并“準(zhǔn)強(qiáng)制”推行住房公積金，此外，住房公積金中心已形成了全國性的網(wǎng)絡(luò)，組織嚴(yán)密，管理規(guī)范。但由于我國房改已完成，而且城鎮(zhèn)商品房基本普及，因此，有人認(rèn)為住房公積金制度已經(jīng)完成其歷史使命，應(yīng)該廢除。

　　不過，董登新認(rèn)為，住房公積金是我們十分寶貴的制度遺產(chǎn)，不應(yīng)該完全廢除，可以考慮將住房公積金與企業(yè)年金、職業(yè)年金“三金合一”，并取名為“強(qiáng)制公積金”，將它打造成準(zhǔn)強(qiáng)制版的中國401K.

　　據(jù)記者了解，實際上，美國的401K專門設(shè)置了“困難提取”、“計劃貸款”等條款，并可為首套房購買，以及負(fù)不起學(xué)費、醫(yī)療費和房租的中低收入者提供解決方案。

　　董登新表示，“‘三金合一’是制度的整合與再造，它不僅能夠繼續(xù)提供住房保障功能，而且它會有效降低名義總費率，做實第二支柱，并能有效地提高補充養(yǎng)老金的覆蓋面和參與率，同時更能體現(xiàn)社會公平與正義精神，有利于遏制社會收入分配的兩極分化現(xiàn)象。”只有這樣的繳費型社會保障制度，才能更有效、可持續(xù)。社保降費既是為企業(yè)減負(fù)，更是社保制度結(jié)構(gòu)性改革與整合的大好時機(jī)，我們切莫錯過。(原標(biāo)題：社保降費降到?jīng)]空間 “五險三金”面臨制度重整)

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