從7月1日起，購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)可以抵扣個(gè)稅。
這是《關(guān)于將商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策推廣到全國(guó)范圍實(shí)施的通知》（以下簡(jiǎn)稱通知）的規(guī)定。該文件今年4月由財(cái)政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布。
從這項(xiàng)政策實(shí)施以來(lái)，一些不明真相的群眾不斷找保險(xiǎn)公司索要稅優(yōu)識(shí)別碼。其實(shí)，他們并沒(méi)有弄清楚相關(guān)情況。
什么是稅優(yōu)健康險(xiǎn)？
稅優(yōu)健康險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司按照保監(jiān)會(huì)的要求定制的一款商業(yè)健康醫(yī)療保險(xiǎn)，這種類型的保險(xiǎn)類似市面上比較流行的中端醫(yī)療。
對(duì)商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出進(jìn)行稅前扣除，實(shí)際上是一種稅收優(yōu)惠，使購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的個(gè)人可以少繳納一部分個(gè)人所得稅，降低購(gòu)買商業(yè)健康保險(xiǎn)的成本。
不是所有商業(yè)健康險(xiǎn)都能抵稅。所以不要以為自己之前買了商業(yè)保險(xiǎn)就能抵稅，然后匆匆忙忙去找保險(xiǎn)公司要稅優(yōu)識(shí)別碼。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)的特點(diǎn)
1.跟中端醫(yī)療保險(xiǎn)一樣，免賠額很低或根本就沒(méi)有免賠額；
2.可以報(bào)銷自費(fèi)藥，是對(duì)社保一個(gè)很好的補(bǔ)充和完善，可以稱之為“第二社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)”；
3.保證續(xù)保。這一點(diǎn)可以說(shuō)非常牛，大家一直在找一款可以保證續(xù)保的醫(yī)療險(xiǎn)，現(xiàn)在有了，而且這個(gè)保證續(xù)保是寫在合同條款里的；
4.可保既往癥。既往癥不?？梢哉f(shuō)是所有醫(yī)療險(xiǎn)的一個(gè)通病，說(shuō)實(shí)話也可以理解，保險(xiǎn)公司是來(lái)賺錢的，本來(lái)就知道有病還要保，那不是“有病”嗎？然而稅優(yōu)險(xiǎn)確實(shí)做到了。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)如何抵稅？
舉例說(shuō)明：老李月收入5000元，個(gè)稅的稅率是3%，那么每月的個(gè)人所得稅是（5000—3500）×3%=45元。老李買了一份稅優(yōu)健康險(xiǎn)后，那么每個(gè)月的個(gè)人所得稅為（5000—3700）×3%=39元，于是老李每月少繳6元，每年少繳72元個(gè)人所得稅。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保費(fèi)
購(gòu)買過(guò)中端醫(yī)療的客戶會(huì)有一些疑問(wèn)，自己買的中端醫(yī)療一年也就1000塊錢左右，而稅優(yōu)健康險(xiǎn)一年要2400元，既然是福利產(chǎn)品，為何費(fèi)率會(huì)這么高呢？
其實(shí)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的費(fèi)率同樣也不高。還是舉例說(shuō)明：
小張今年26歲，購(gòu)買稅優(yōu)險(xiǎn)只需要花1000塊錢，而多交的1400元，會(huì)轉(zhuǎn)存到稅優(yōu)險(xiǎn)自帶的一個(gè)有保底收益的萬(wàn)能賬戶里累計(jì)復(fù)利生息。當(dāng)他50歲的時(shí)候，每年的保費(fèi)上漲到了3000元，但老張還可以每年只交2400元，而不足的600元可以用萬(wàn)能賬戶里的錢來(lái)抵扣。
稅優(yōu)健康險(xiǎn)的購(gòu)買流程
1.個(gè)人或單位團(tuán)體購(gòu)買稅優(yōu)型健康險(xiǎn)；
2.保險(xiǎn)公司與商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)實(shí)時(shí)對(duì)接，上報(bào)投保信息；
3.商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)對(duì)投保人進(jìn)行校驗(yàn)后，向保險(xiǎn)公司下發(fā)唯一“稅優(yōu)識(shí)別碼”；
4.保險(xiǎn)公司將發(fā)票和打印有“稅優(yōu)識(shí)別碼”的保單憑證一并交給客戶，載明產(chǎn)品名稱及繳費(fèi)金額等信息；
5.客戶向扣繳義務(wù)人（所在單位）提供保單憑證，扣繳義務(wù)人依據(jù)規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。
要特別說(shuō)明的是，目前不是每家保險(xiǎn)公司都有稅優(yōu)健康保險(xiǎn)，所以大家購(gòu)買時(shí)要注意甄別真?zhèn)巍?/span>
這項(xiàng)政策對(duì)誰(shuí)適用？可以抵扣多少錢？商業(yè)健康保險(xiǎn)的范圍包括哪些？
誰(shuí)適用？連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬者。按照《通知》規(guī)定，適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。
取得連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得，則是指?jìng)€(gè)人連續(xù)3個(gè)月以上(含3個(gè)月)為同一單位提供勞務(wù)而取得的所得。
可以抵扣多少？每年不超過(guò)2400元?！锻ㄖ分赋鰧?duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年，即200元/月。
同時(shí)《通知》指出，單位統(tǒng)一組織為員工購(gòu)買或者單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實(shí)名計(jì)入個(gè)人工資薪金明細(xì)清單，視同個(gè)人購(gòu)買，并自購(gòu)買產(chǎn)品次月起，在不超過(guò)200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費(fèi)金額超過(guò)2400元的部分，不得稅前扣除。以后年度續(xù)保時(shí)，按上述規(guī)定執(zhí)行。
也就是說(shuō)，如果你購(gòu)買的保險(xiǎn)每個(gè)月分?jǐn)傁聛?lái)超過(guò)200元，其實(shí)是相當(dāng)于你的個(gè)稅起征點(diǎn)提高了200元。
哪些保險(xiǎn)產(chǎn)品使用這個(gè)政策？符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，是指保險(xiǎn)公司參照個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)產(chǎn)品指引框架及示范條款開發(fā)的、符合下列條件的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品：
1.健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬(wàn)能險(xiǎn)方式，包含醫(yī)療保險(xiǎn)和個(gè)人賬戶積累兩項(xiàng)責(zé)任。被保險(xiǎn)人個(gè)人賬戶由其所投保的保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)管理維護(hù)；
2.保險(xiǎn)人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群。保險(xiǎn)公司不得因被保險(xiǎn)人既往病史拒保，并保證續(xù)保；
3.醫(yī)療保險(xiǎn)保障責(zé)任范圍包括被保險(xiǎn)人醫(yī)保所在地基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍內(nèi)的自付費(fèi)用及部分基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支付范圍外的費(fèi)用，費(fèi)用的報(bào)銷范圍、比例和額度由各保險(xiǎn)公司根據(jù)具體產(chǎn)品特點(diǎn)自行確定；
4.一款健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，可依據(jù)被保險(xiǎn)人的不同情況，設(shè)置不同的保險(xiǎn)金額，具體保險(xiǎn)金額下限由保監(jiān)會(huì)規(guī)定；
5.健康保險(xiǎn)產(chǎn)品堅(jiān)持“保本微利”原則，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)部分的簡(jiǎn)單賠付率低于規(guī)定比例的，保險(xiǎn)公司要將實(shí)際賠付率與規(guī)定比例之間的差額部分返還到被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶。