從國外經(jīng)驗(yàn)看，商業(yè)養(yǎng)老保險一直是養(yǎng)老保障體系的重要組成部分，在提供養(yǎng)老風(fēng)險保障、增加養(yǎng)老資金積累、完善金融市場等方面發(fā)揮了重要作用。
但在中國，它仍未成氣候。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年中國具備養(yǎng)老功能的人身保險保費(fèi)收入為8600億元人民幣，在人身保險保費(fèi)收入中占25%。而在美國、英國、加拿大等養(yǎng)老保障體系較為完善的國家，這一比例約為50%。
中國保險監(jiān)督管理委員會副主席黃洪坦言，當(dāng)前中國商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展仍相對滯后，產(chǎn)品和服務(wù)供給不足，覆蓋面很小，難以有效滿足民眾通過商業(yè)養(yǎng)老保險提升整體養(yǎng)老保障水平的客觀需求，亦難以充分發(fā)揮對社會保障事業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的支持作用。
中國官方對此頗為重視，曾多次明確提出加快商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展。日前舉行的國務(wù)院常務(wù)會議又原則通過了《關(guān)于發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》，制定了商業(yè)養(yǎng)老保險到2020年的發(fā)展目標(biāo)，明確其在完善養(yǎng)老保障體系、促進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展、服務(wù)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級中的作用和任務(wù)，并提出相關(guān)支持政策及地方保障措施。
黃洪分析說，加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險，目的就是要發(fā)揮商業(yè)保險機(jī)構(gòu)在風(fēng)險保障、長期資金管理等方面的專業(yè)優(yōu)勢以及市場化運(yùn)作的機(jī)制優(yōu)勢，擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品供給、拓寬服務(wù)領(lǐng)域、提升保障能力，滿足不同年齡段、不同就業(yè)形式的民眾在基本保障之上更高水平的、更多樣化的養(yǎng)老保障需求。
與此同時，此舉還有助于健全中國的多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)，對基本養(yǎng)老保險形成有效補(bǔ)充，適應(yīng)人口老齡化和就業(yè)形態(tài)新變化，進(jìn)一步保障和改善民生，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
值得注意的是，此次會議明確提出要加快個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)。這是一種國家給予商業(yè)養(yǎng)老保險投保人所得稅延遲繳納優(yōu)惠政策的商業(yè)養(yǎng)老保險。早在2009年，中國官方便首次提出要適時開展相關(guān)產(chǎn)品試點(diǎn)。
黃洪表示，稅延養(yǎng)老保險試點(diǎn)在中國是一項(xiàng)全新的制度設(shè)計(jì)和安排，這項(xiàng)制度既要考慮稅收制度的公平性問題，使盡可能多的人從中受益，又要考慮到實(shí)務(wù)操作的可行性和便捷性，實(shí)現(xiàn)與稅收征管系統(tǒng)的無縫銜接；既要充分借鑒發(fā)達(dá)國家稅延養(yǎng)老的經(jīng)驗(yàn)，也要充分適應(yīng)中國國情。
“正是基于這些考量，所以我們對稅延型養(yǎng)老保險在政策研究和制度設(shè)計(jì)過程中，采取既積極又審慎的態(tài)度。”黃洪透露，目前該政策由財政部牽頭，保監(jiān)會和國家稅務(wù)總局等相關(guān)部門正積極調(diào)研論證，相關(guān)課題研究工作已經(jīng)完成，方案正在制定之中。
在中國社會科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文看來，確保個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險政策落地還需完成一些配套工作。例如，官方應(yīng)盡快出臺稅優(yōu)比例，使保險公司相關(guān)產(chǎn)品設(shè)計(jì)盡快進(jìn)入實(shí)質(zhì)性研發(fā)階段；同時，個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險應(yīng)建立個人賬戶，并與稅收部門連接起來，做到終生追蹤和記錄。