近日，人民日?qǐng)?bào)對(duì)多省121家企業(yè)進(jìn)行調(diào)查顯示，不少企業(yè)創(chuàng)新遭遇“人才瓶頸”，即使把人才招進(jìn)來(lái)以后，也會(huì)因?yàn)閼艨?、子女上學(xué)、出入境管理等難題造成人才流失。此外，有高級(jí)研發(fā)人員月薪6萬(wàn)，但扣除五險(xiǎn)一金和個(gè)稅之后到手才3萬(wàn)多，員工稅負(fù)過(guò)重，企業(yè)也是“壓力山大”。
稅前工資6萬(wàn)元，實(shí)際到手究竟多少錢(qián)？
其實(shí)近兩年，有關(guān)五險(xiǎn)一金繳納比例過(guò)高，企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)太重的話題一直比較熱，2016年全國(guó)范圍內(nèi)掀起了一股“降費(fèi)”潮，多地社保的繳費(fèi)比例都有所下調(diào)，但是基本上下調(diào)的都是企業(yè)的繳納比例，也就是說(shuō)企業(yè)的負(fù)擔(dān)是減輕了，但是員工到手的工資卻并沒(méi)有增加。
比如北京地區(qū)的五險(xiǎn)一金繳費(fèi)比例如下：
2016年養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳存比例由20%降至19%，失業(yè)保險(xiǎn)繳存比例由1.2%降至1%，個(gè)人繳存部分沒(méi)有變動(dòng)。
值得注意的是，并不是說(shuō)你的工資是多少，就要按照多少去繳納五險(xiǎn)一金，這里面還有一個(gè)繳費(fèi)基數(shù)上限的問(wèn)題。我們的五險(xiǎn)一金繳費(fèi)基數(shù)是按照上一年度本人的平均工資繳納的，但是有繳費(fèi)上限，不能超過(guò)上一年度當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的3倍。
比如北京地區(qū)每年7月份會(huì)調(diào)整社保繳費(fèi)基數(shù)，2016年的平均工資還未出臺(tái)，目前還是按照2015年的繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算的，即7086元，所以社?；鶖?shù)上限是7086*3=21258元。也就是說(shuō)，即使你的工資再高，最多只能按照21258元的基數(shù)繳納五險(xiǎn)一金。
如果一個(gè)在北京工作的研發(fā)人員稅前工資是6萬(wàn)元，則五險(xiǎn)一金的繳費(fèi)總額為：21258*（8%+2%+0.2%+12%）+3=4722元。
目前個(gè)稅起征點(diǎn)是3500元，剩余55278減去3500的部分為應(yīng)納稅所得額，即51778元。
根據(jù)個(gè)稅七級(jí)稅率表，對(duì)應(yīng)的稅率為30%，套入個(gè)稅計(jì)算公式，應(yīng)納的個(gè)稅金額為：51778*30%-2755=12778元
所以，稅前6萬(wàn)元，扣除的五險(xiǎn)一金和個(gè)稅總額為17500元，拿到手的工資為42500元。
雖然沒(méi)有之前說(shuō)的到手3萬(wàn)多那么低，但可以看出五險(xiǎn)一金和個(gè)稅在工資中所占的比例確實(shí)不低，職工的負(fù)擔(dān)還是挺重的。
五險(xiǎn)一金和個(gè)稅該不該繳這么多？
很多人都抱怨五險(xiǎn)一金和個(gè)稅繳的太多了，我們把兩者分開(kāi)說(shuō)一下。如果有企業(yè)給你開(kāi)1萬(wàn)元的工資，但是不繳納五險(xiǎn)一金，你愿意嗎？如果你真的同意，那么只能說(shuō)你考慮問(wèn)題太不周全了。
五險(xiǎn)一金包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金，對(duì)于大部分員工來(lái)說(shuō)，工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)作用確實(shí)不大，但這兩部分基本上無(wú)需個(gè)人繳費(fèi)，絕大部分都是由企業(yè)來(lái)繳納的。對(duì)于男性職工來(lái)說(shuō)，如果配偶有工作的話，其實(shí)也基本沒(méi)有用。剩下的就是養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)了，這也是社保中最重要的兩項(xiàng)。
正常繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)并且達(dá)到規(guī)定的年限，退休之后每個(gè)月都能領(lǐng)取到一筆養(yǎng)老金，雖說(shuō)與退休前的工資相比低了很多，但仍然能成為我們退休后最重要的收入來(lái)源之一。雖說(shuō)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)和領(lǐng)取的養(yǎng)老金不是呈絕對(duì)正相關(guān)關(guān)系，但一般情況下確實(shí)是繳的多就領(lǐng)的多。
對(duì)于月光族或是不懂得投資理財(cái)?shù)娜藖?lái)說(shuō)，如果你放棄繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，多發(fā)給你的錢(qián)很有可能被你揮霍出去，等到老的時(shí)候不僅沒(méi)有攢下錢(qián)來(lái)，也沒(méi)有退休金，想想是不是很慘？
醫(yī)療保險(xiǎn)的重要程度不用說(shuō)大家都知道了，個(gè)人繳納的比例為2%，比養(yǎng)老保險(xiǎn)要低很多，我們?nèi)メt(yī)院看病，普通的疾病一般都能報(bào)銷(xiāo)，比如感冒發(fā)燒、牙痛、腿痛或是內(nèi)分泌失調(diào)等等。
對(duì)于廣大職工來(lái)說(shuō)，社保還是非常重要的，只不過(guò)對(duì)于一些年輕人來(lái)說(shuō)，繳納的比例稍微高了一些，所以我們呼吁的是能夠降低個(gè)人繳納的比例，而不是直接把社?？车舨焕U了。
還有住房公積金，融360分析師認(rèn)為這應(yīng)該是五險(xiǎn)一金中性價(jià)比最高的一項(xiàng)了，個(gè)人和單位繳納比例均為12%，并且這些全部歸個(gè)人所有。公積金的用途有很多，包括買(mǎi)房、裝修、租房等，另外本人或家屬有重大疾病的話也可以提取公積金。
所以，公積金的繳納比例其實(shí)是越高越好。
最后再來(lái)說(shuō)說(shuō)個(gè)人所得稅。個(gè)稅的出發(fā)點(diǎn)是，富人多繳點(diǎn)，窮人少繳點(diǎn)，非常窮的就不用繳了，工資越高稅率就越高。這么看來(lái)，五險(xiǎn)一金影響更多的是窮人，個(gè)稅影響更多的是富人。
現(xiàn)有的個(gè)人所得稅法合理嗎？顯然不太合理，比如個(gè)稅起征點(diǎn)3500元近年來(lái)就飽受爭(zhēng)議，2011年設(shè)定的時(shí)候，3500元能算得上是中等收入水平了，但是放到六年后的今天只能算是底層收入水平。
不過(guò)這七級(jí)超額累計(jì)個(gè)人所得稅稅率目前來(lái)看并沒(méi)有太大的不妥，最高稅率為45%從國(guó)際上來(lái)看也并不低。
我們?cè)倩氐介_(kāi)頭所說(shuō)的稅前工資6萬(wàn)稅后工資4萬(wàn)多點(diǎn)，其中扣除的大部分都是個(gè)稅。你覺(jué)得個(gè)稅扣的太多了嗎？6萬(wàn)多在任何城市都算得上是高收入了，即使在研發(fā)行業(yè)也不算低，到手4萬(wàn)多的收入已經(jīng)超過(guò)了絕大部分工薪群體，扣的個(gè)稅多也是理所當(dāng)然，所以也沒(méi)什么可抱怨的。
如果你嫌自己掙的錢(qián)少了那就再努力多掙一點(diǎn)，可以提高自己的工作技能或是自己去創(chuàng)業(yè)當(dāng)老板，當(dāng)然收入越高意味著你繳納的個(gè)稅就越多。
理性看待社保和個(gè)稅改革
好消息是，社保和個(gè)稅都在改革之中。2016年多地社保費(fèi)率小幅下降，雖然降的大多是企業(yè)繳存的部分，未來(lái)醫(yī)療保險(xiǎn)和生育險(xiǎn)也要合并，屆時(shí)大家報(bào)銷(xiāo)會(huì)更加方便，并且待遇也不會(huì)降低。
此外，個(gè)稅改革也在加速推進(jìn)中，之前有說(shuō)法是有望在2017年上半年推出，目前來(lái)看有點(diǎn)懸，不過(guò)年內(nèi)推出還是很有可能的。改革之后，稅率下降和建立稅前扣除機(jī)制的希望比較大。