1773年12月16日,當(dāng)時(shí)仍屬英國(guó)殖民地的美國(guó)東北部城市波士頓,因?yàn)榉纯褂?guó)殖民當(dāng)局的《茶稅法》等高稅收政策,發(fā)動(dòng)了著名的波士頓傾茶事件。
那天夜里,憤怒的60 名“自由之子”喬裝成印第安人模樣潛入商船,將英國(guó)東印度公司3條船上的茶葉全部?jī)A入波士頓灣,一箱不剩。
這種公然的對(duì)立使得當(dāng)時(shí)的英政府大怒,為壓制反抗,英國(guó)毫不猶豫地通過(guò)了更為嚴(yán)苛的法令,剝奪殖民地人民的政治和司法權(quán)利。
北美殖民地人民開(kāi)始聯(lián)合反抗,1775年4月19日,北美獨(dú)立戰(zhàn)爭(zhēng)在來(lái)克星頓打響了第一槍,3個(gè)月后,在槍聲中,美利堅(jiān)合眾國(guó)宣告成立。
如果說(shuō)美國(guó)的建國(guó)史開(kāi)始于不公平的稅收,那么最早的傾茶示威者抗不公的力量和勇氣,則演化成了美國(guó)精神的一部分。
其中最重要的“無(wú)代表,不納稅”的精神內(nèi)核一直延續(xù)到了今天。至今,仍有人化身為“茶黨”,活躍在美國(guó)政治前線,他們對(duì)高稅收深惡痛絕,時(shí)刻警惕政府的支出讓人民買單。
數(shù)百年后的中國(guó),民眾對(duì)稅收的情緒也被崔永元數(shù)條微博引爆,后續(xù)影響直到現(xiàn)在仍未平息。
對(duì)于中國(guó)人來(lái)說(shuō),高稅收不要緊,也不指望能少交多少,但至少做到一碗水端平吧?
年賺2.44億的人在想方設(shè)法偷稅漏稅,月入3500的工薪階級(jí)卻只能老實(shí)巴交地成為個(gè)人所得稅的貢獻(xiàn)主力,還能不能讓人好好搬磚了?
一方面,個(gè)人所得稅沒(méi)能成為調(diào)節(jié)富人收入的利器,反而成為面向1.53億“中慘”的工薪稅。另一方面,面向企業(yè)的稅負(fù),也一直成為抱怨的對(duì)象。
2016年,在大連的一次稅收座談會(huì)上,學(xué)者和企業(yè)家碰頭,氣氛異常沉重。
學(xué)者在調(diào)研中發(fā)現(xiàn),不少民企正在違法的邊緣試探,有的在偷稅漏稅,有的把資產(chǎn)轉(zhuǎn)到國(guó)外,留在國(guó)內(nèi)的變成空殼,企圖避稅。
在座談會(huì)上,研究民營(yíng)企業(yè)稅負(fù)問(wèn)題的學(xué)者,想問(wèn)問(wèn)企業(yè)家們對(duì)稅收的看法,然而企業(yè)家們的真實(shí)感受卻化作了苦水和眼淚。
一位在商界摸爬滾打近20年的女企業(yè)家談著談著,忍不住失聲痛哭。
她說(shuō),自己把所有積蓄都投進(jìn)了公司,因?yàn)橐恍膿湓谄髽I(yè)上忽略了家人,然而,把家犧牲了。如今她的機(jī)械制造企業(yè)卻最多再撐一個(gè)星期就發(fā)不出工資了,感覺(jué)太難,實(shí)在撐不下去了。
所有的企業(yè)家與會(huì)的目的,都是希望能夠減稅。然而在經(jīng)濟(jì)下降大潮中,企業(yè)家們卻并沒(méi)有等來(lái)減稅的救命稻草。
2年過(guò)去,那位女企業(yè)家的制造廠不知道還在不在,另一篇有關(guān)稅負(fù)的文章卻開(kāi)始在網(wǎng)上瘋傳。
這篇名為《公司收入200萬(wàn),稅后到手2.14萬(wàn)》的文章,用大量的數(shù)據(jù)計(jì)算出,一家年收入200萬(wàn)的小型工業(yè)制造公司,如果按照20%的正常毛利,有40萬(wàn);但是扣除公司各項(xiàng)稅費(fèi)38.57萬(wàn),再交完個(gè)稅后,最終到手僅剩2.14萬(wàn)。
也就是說(shuō),每賺20塊錢,有近19塊要被拿走。
這篇文章廣為流傳后,原鏈接很快就被和諧,專家們也開(kāi)始從各個(gè)角度質(zhì)疑文章的嚴(yán)謹(jǐn)性。但即便文章的嚴(yán)謹(jǐn)性有問(wèn)題,高稅收,就真的不存在嗎?
2005年,《福布斯》發(fā)布了一個(gè)名為《稅負(fù)痛苦指數(shù)》的排行榜,在那份榜單中,尚處在社會(huì)主義發(fā)展初級(jí)階段的中國(guó),力壓眾多發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家排名第二,僅次于高稅收高福利的法國(guó)。
榜單發(fā)布后,在國(guó)內(nèi)外引發(fā)軒然大波。《人民日?qǐng)?bào)》發(fā)文開(kāi)懟福布斯,說(shuō):稅負(fù)痛苦指數(shù)算法有重大缺陷,不能說(shuō)明痛苦程度。
10多年過(guò)去,這一榜單早成了舊聞。政府每年的財(cái)政收入?yún)s從2005年的3萬(wàn)億漲到了2017年的17萬(wàn)億,平均每年漲幅為17%,幾乎跑贏了中國(guó)同期的所有經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
尤為明顯的一個(gè)對(duì)比數(shù)據(jù)是,2017年,全國(guó)居民人均可支配收入比上年同期名義增長(zhǎng)7.3%,扣除通貨膨脹,實(shí)際增長(zhǎng)不過(guò)5.4%。
2018年上半年,財(cái)政部公布的最新數(shù)據(jù)顯示:全國(guó)一般公共預(yù)算收入中的稅收收入91629億元,同比增長(zhǎng)14.4%。
毫無(wú)疑問(wèn)地,再創(chuàng)新高。
而這還只是最低的統(tǒng)計(jì)口徑,計(jì)算上廣義財(cái)政收入的社?;?,土地出讓金,政府基金和發(fā)債收入,政府收入/GDP已經(jīng)超過(guò)40%。
也就是說(shuō),每創(chuàng)造10塊錢收入,有4塊錢進(jìn)入了政府的口袋,已經(jīng)達(dá)到企業(yè)家口中的死亡稅率。
大洋彼岸的美國(guó),特朗普上任后便推動(dòng)面向企業(yè)和個(gè)人的減稅,將企業(yè)最高稅率從35%降至20%,個(gè)人所得稅起征點(diǎn)翻倍,并從七檔簡(jiǎn)化為三檔。
這被稱為里根時(shí)代以來(lái)最大規(guī)模的減稅,甚至是“美國(guó)歷史上最大規(guī)模的減稅”。涉及企業(yè)的部分尤為兇殘,一口氣降到工業(yè)化國(guó)家平均稅率22.5%以下。
英國(guó)也在減稅。特蕾莎·梅政府宣布將在2020年前將企業(yè)所得稅稅率降至17%,目標(biāo)是G20集團(tuán)中最低。
法國(guó)也在減稅。馬克龍政府計(jì)劃在2020年前將企業(yè)所得稅稅率降至25%。馬克龍還表示,有意推動(dòng)建立歐盟統(tǒng)一的稅收規(guī)則。
就連印度,也已啟動(dòng)最大規(guī)模稅改,一是減稅,二是簡(jiǎn)化納稅流程。
在“全球減稅戰(zhàn)爭(zhēng)”的背景下,我們又該如何用稅收來(lái)捍衛(wèi)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)力?
靠?jī)晌粩?shù)的財(cái)政收入增速嗎?
稅收本是政府不可挑戰(zhàn)的權(quán)利,交稅也是公民寫(xiě)進(jìn)憲法的強(qiáng)制性義務(wù)。
然而,過(guò)高的稅率會(huì)讓企業(yè)家們看不到希望,經(jīng)濟(jì)喪失活力;扭曲的征收結(jié)構(gòu),也會(huì)使得普通收入人群稅收痛感強(qiáng)烈,加劇貧富分化。
2002年,影后劉曉慶被舉報(bào)偷稅漏稅,當(dāng)時(shí)如日中天,身家上億美元的她,事情暴露后,一夜之間被警方帶走,出獄后幾乎一無(wú)所有。
16年后,同樣是娛樂(lè)圈一姐的范冰冰,在有前車之鑒的情況下,還是踏入了同一條河流。
如果沒(méi)有崔永元的舉報(bào),或許她還是那個(gè)高高在上的范爺,用真誠(chéng)的演技和稅務(wù)局和諧共處。
或許,范冰冰只是運(yùn)氣不佳,碰上了較真的小崔。在范冰冰之外,富人的低違法成本,使得更多偷稅漏稅的人,仍然抱著巨額財(cái)富躲在暗處。
與此相對(duì)的是,普通人和民營(yíng)企業(yè)家們承擔(dān)了大量這個(gè)階層本應(yīng)減輕的稅收義務(wù),并隨著經(jīng)濟(jì)下行,天量地方債暴露,越演越烈。
2016年,政府首次提出降低宏觀稅負(fù),然而實(shí)施全面營(yíng)改增后,大量民營(yíng)企業(yè)因?yàn)榱鬓D(zhuǎn)稅無(wú)法抵扣,稅負(fù)不降反增;而國(guó)企的稅收貢獻(xiàn)率卻在整體下降。
2017年,政府債務(wù)問(wèn)題凸顯,為提高財(cái)政收入,“賣地求榮”、“拉人頭”在各地上演,房?jī)r(jià)越漲越猛,接盤的人,卻還是普通老百姓。
2018年,企業(yè)金稅三期上線,稅務(wù)局可以通過(guò)大數(shù)據(jù)分析發(fā)票的軌跡監(jiān)控所有企業(yè)的業(yè)務(wù)往來(lái)。對(duì)小企業(yè)們來(lái)說(shuō),這很難算是一個(gè)好消息。
與此同時(shí),房產(chǎn)稅也在醞釀出臺(tái),在車上的人,準(zhǔn)備上車的人,都逃不過(guò)這又一波的財(cái)政收割。
專家們卻還在說(shuō),個(gè)稅起征點(diǎn)從3500調(diào)到5000就夠了,8000以上,就不公平了。
感謝專家。