新三板監(jiān)管機(jī)構(gòu)頻發(fā)問(wèn)詢(xún)函 涉及多個(gè)問(wèn)題

除了企業(yè)集中延遲披露年報(bào)外，不少已披露年報(bào)的企業(yè)因質(zhì)量問(wèn)題收到監(jiān)管問(wèn)詢(xún)。據(jù)中國(guó)證券報(bào)記者統(tǒng)計(jì)，截至5月22日，全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)出超過(guò)43份年報(bào)問(wèn)詢(xún)函。一位新三板信息服務(wù)平臺(tái)負(fù)責(zé)人告訴中國(guó)證券報(bào)記者，新三板市場(chǎng)的主要服務(wù)對(duì)象是中小微企業(yè)，規(guī)模普遍較小且資質(zhì)良莠不齊。從問(wèn)詢(xún)函的力度也可以看出股轉(zhuǎn)系統(tǒng)正在強(qiáng)化對(duì)掛牌企業(yè)年報(bào)披露的監(jiān)管力度。

　　從目前情況看，問(wèn)詢(xún)函涉及的內(nèi)容主要包括企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、異常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核實(shí)、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)披露不到位、會(huì)計(jì)事務(wù)所變更、關(guān)聯(lián)交易等方面。

　　其中，年報(bào)的財(cái)務(wù)問(wèn)題受到了重點(diǎn)關(guān)注。如股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)朗朗教育提出的三個(gè)問(wèn)題均屬于財(cái)務(wù)問(wèn)題，涉及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、銷(xiāo)售費(fèi)用。以長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為例，2016年末，郎朗教育長(zhǎng)期待攤費(fèi)用較期初增長(zhǎng)4328.13%。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求，其對(duì)待攤費(fèi)用的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行回復(fù)。傲基電商的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)亦被問(wèn)詢(xún)，涉及存貨、應(yīng)付賬款、關(guān)聯(lián)交易等多項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求公司解釋?zhuān)?016年年末存貨與應(yīng)付賬款余額均出現(xiàn)了大幅增長(zhǎng)的原因，并要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所說(shuō)明相應(yīng)的審計(jì)程序。

　　此外，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)就企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力頻頻下發(fā)問(wèn)詢(xún)函。如創(chuàng)新層企業(yè)九恒星，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求九恒星說(shuō)明，報(bào)告期內(nèi)研發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)容和資本化依據(jù)；在主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化的情況下，研發(fā)總投入超過(guò)1億元的原因。

　　在對(duì)奇智奇才的問(wèn)詢(xún)中，全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)指出，奇智奇才營(yíng)業(yè)收入較上期下降明顯，且持續(xù)虧損，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)數(shù)。截至期末，公司存在大額向控股股東資金拆借且期末貨幣資金僅為30.64萬(wàn)元。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求奇智奇才說(shuō)明，針對(duì)現(xiàn)金短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)擬采取的應(yīng)對(duì)措施，公司當(dāng)前經(jīng)營(yíng)性回款能力能否滿足日常經(jīng)營(yíng)性支出，能否按期支付員工薪酬，公司可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在風(fēng)險(xiǎn)。

　　值得關(guān)注的是，在多封問(wèn)詢(xún)函中往往涉及多個(gè)問(wèn)題，包括交易關(guān)聯(lián)方、企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性等。如對(duì)日升昌年報(bào)審核中，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司發(fā)現(xiàn)，公司2016年期末貸款余額1.75億元。其中，不良貸款由2015年的1520.5萬(wàn)元增加到5828.29萬(wàn)元，占比33.26%；期末貸款損失準(zhǔn)備余額3774.26萬(wàn)元，同比增加223.29%。對(duì)此，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求日升昌說(shuō)明，其不良貸款中是否存在向關(guān)聯(lián)方的貸款，如存在是否履行必要的內(nèi)控程序；33.26%的不良率是否影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力；是否存在現(xiàn)金流斷裂、債務(wù)違約的風(fēng)險(xiǎn)。