從公開資料來看,天際數(shù)字財會人員的業(yè)務(wù)能力是比較強的。公司的財務(wù)總監(jiān)張斌擁有中級會計師職稱、注冊會計師職業(yè)資格,在2015年9月進入該公司擔任財務(wù)經(jīng)理之前,不但在多家企業(yè)從事過財務(wù)管理工作,還至少在三家會計師事務(wù)所里擔任過重要職位,審計師、審計經(jīng)理、項目經(jīng)理、質(zhì)控部主任等崗位均有涉足。
而公司董秘許小艷也有著多年的財務(wù)經(jīng)驗,其履歷顯示,從2000年8月起,許小艷就一直從事財務(wù)工作,先后在多家公司擔任過出納、審計部會計、辦公室主任等職務(wù);2008年7月她加入天際數(shù)字,先后任辦公室主任兼會計、部門經(jīng)理、綜合管理部主任,公司掛牌時持有公司6.40%的股權(quán),此后任公司董事、董秘至今。
既然相關(guān)工作人員業(yè)務(wù)能力不錯而且工作經(jīng)驗豐富,為什么會發(fā)生財務(wù)數(shù)據(jù)未經(jīng)會所審定這種事情呢?對此,記者(以下簡稱“NBD”)致電天際數(shù)字董秘許小艷(以下簡稱“許”),對方向記者介紹了部分情況,但是對一些關(guān)鍵信息,語焉不詳,只是稱事件經(jīng)過有些復雜,已經(jīng)將相關(guān)材料提供給了股轉(zhuǎn),待股轉(zhuǎn)做出明確定論之后,再統(tǒng)一對外做說明。
NBD:主辦券商說年報中的財務(wù)數(shù)據(jù)是沒有經(jīng)過審定的?
許:他們發(fā)的提示公告是這個樣子的,我們也沒有辦法去說什么。
NBD:主辦券商的說法是不是屬實呢?
許:從最后的一個證據(jù)上來說,應該算是屬實吧。但我們不可能說是未經(jīng)審計,我們肯定瑞華是進場待了很久的。
NBD:年報披露之前瑞華已經(jīng)進場了?
許:那肯定,我們是去年10月份進行的預審計。
NBD:審計工作離場是什么呢?
許:應該是4月20日左右離場。
NBD:審計報告是什么時候出的呢?
許:現(xiàn)在我們發(fā)的那一份是他(指瑞華)給我們出的一份審計報告,現(xiàn)在是保留意見的。但是,在當時那個時點,這些東西,包括經(jīng)過,也是有牽扯的。
NBD:“牽扯”是什么意思?
許:就是說有這樣的一個變化,整個的經(jīng)過有點復雜。股轉(zhuǎn)也給我們提了這樣的一些問題,讓我們來做說明,讓券商做核查。我們也向股轉(zhuǎn)提交了材料,等股轉(zhuǎn)看完這些材料,他們有一個說法定論的時候,我們才能統(tǒng)一對外做一個說明。
NBD:6月7日,公司對多處財務(wù)數(shù)據(jù)進行更正,這個更正是依照瑞華的審計報告來進行更正的嗎?
許:不是的。對于財務(wù)數(shù)據(jù),我們基本沒做什么更正。在披露年報的時候,在年報的描述部分,有些比例當時算錯了,數(shù)據(jù)本身沒有改變。只是說對商譽減值這一塊,會計師做了一個保留,在非標意見專項說明里面,他說的也比較清楚,我們董事會也進行了一個說明。
NBD:瑞華在場審計的時候,對商譽減值這個問題有溝通過嗎?
許:當時在場的時候,他們當時要求我們企業(yè)來做商譽減值測試,包括盈利預測表這些的,我們是有提供,并且提供了折現(xiàn)率這些說明。后來呢,他還要求我們聘請專業(yè)的評估機構(gòu)來做這個。我們也做了,還出具了專項的評估報告,我們董事會的說明里都寫了。
NBD:為什么說你們沒有提供相應的數(shù)據(jù)參數(shù)依據(jù)?
許:這個可能是會計師的一個職業(yè)判斷。具體呢,評估我也不是太懂,當時還讓他們兩個進行了一個對接。
NBD:當時,你們是覺得你們已經(jīng)做到位了?
許:對,因為我們聘請的評估機構(gòu)也是有資質(zhì)的,人家也有人家的專業(yè)判斷。
NBD:對這份評估報告,瑞華是否認可呢?
許:他們肯定會用自己的方式對這份報告進行復核也好什么也好,他們可能也有自己的想法吧。
NBD:此次事件與當時比較趕時間是否有關(guān)系?
許:的確也是比較趕。因為2016年我們的核算主體一下子增加到了15個,從工作量上來說也比較大。我們當時披露的時候,預約的是25號,后來也是因為時間的問題,延期到了28號。從目前情況看,披露程序上的確有些瑕疵吧。
天際數(shù)字所稱的披露程序“瑕疵”,最終導致了主辦券商作出了“財務(wù)數(shù)據(jù)未經(jīng)會計師事務(wù)所審定”的判斷?!度珖行∑髽I(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則(試行)》中第十三條規(guī)定,掛牌公司年度報告中的財務(wù)報告必須經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。記者注意到,券商在風險提示中使用的是“審定”一詞。
“股轉(zhuǎn)的相關(guān)規(guī)定顯然指的是需要一個審計結(jié)果,券商對‘審定’一詞的使用,相當于將股轉(zhuǎn)對審計結(jié)果的要求做了書面意義上的解釋。公司年度財務(wù)報告披露時沒有取得會計師事務(wù)所的審計報告已經(jīng)是不爭的事實?!敝邢矔嫀熓聞?wù)所(特殊普通合伙)合伙人、注冊會計師王樂剛指出,從事后會計師事務(wù)所出具的審計報告看,公司年度財務(wù)報告明顯沒有得到會計師事務(wù)所審計結(jié)果的支持,違反了信息披露的相關(guān)規(guī)定。