南都記者查閱多家險(xiǎn)企年報(bào)獲悉,會(huì)計(jì)估計(jì)變更普遍導(dǎo)致責(zé)任準(zhǔn)備金大幅增加,從而導(dǎo)致利潤(rùn)總額降低。不過(guò),少數(shù)險(xiǎn)企則因?yàn)榫慵僭O(shè)變動(dòng)而降低了責(zé)任準(zhǔn)備金,稅前利潤(rùn)獲得大幅提升。南都記者統(tǒng)計(jì)20多家非上市險(xiǎn)企獲悉,其中17家險(xiǎn)企因會(huì)計(jì)估計(jì)變更導(dǎo)致利潤(rùn)變動(dòng)達(dá)25億元。
減少數(shù)百萬(wàn)至數(shù)億元利潤(rùn)總額
備受關(guān)注的是,已公布2016年年報(bào)的險(xiǎn)企宣布會(huì)計(jì)估計(jì)變更,有關(guān)假設(shè)的變更所形成的相關(guān)保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期間利潤(rùn)表。部分險(xiǎn)企因而利潤(rùn)大減數(shù)億元。
南都記者統(tǒng)計(jì)獲悉,由于會(huì)計(jì)估計(jì)變更增加2016年12月31日壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金29842萬(wàn)元,增加長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金7121萬(wàn)元,增加未到期責(zé)任準(zhǔn)備金68萬(wàn)元,招商信諾2016年度稅前利潤(rùn)減少了合計(jì)37031萬(wàn)元。2016年招商信諾的利潤(rùn)總額由2015年的3 .75億元降至1.9億元。
受到會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響,同方全球人壽亦減少了3.64億元,建信人壽的利潤(rùn)總額亦減少了3.1億元;民生人壽減少2 .45億元,陽(yáng)光人壽亦減少了2 .15億元,光大永明人壽減少了2.18億元。
南都記者統(tǒng)計(jì)獲悉,由于會(huì)計(jì)估計(jì)變更,中英人壽減少利潤(rùn)0 .66億元,富德生命人壽減少0 .5億元,中銀三星減少利潤(rùn)0 .38億元,匯豐人壽則減少0 .33億元,交銀康聯(lián)則減少利潤(rùn)0 .30億元,恒大人壽減少利潤(rùn)0 .25億元。此外,新光海航亦公布稱,由于會(huì)計(jì)估計(jì)變更,其利潤(rùn)減少30萬(wàn)元。
不過(guò),各家險(xiǎn)企結(jié)合實(shí)際對(duì)假設(shè)進(jìn)行變更,變更的情況略為不同。富德人壽表示,公司傳統(tǒng)險(xiǎn)折現(xiàn)率根據(jù)中債網(wǎng)公布的2016年12月31日“保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金計(jì)量基準(zhǔn)收益率曲線”進(jìn)行更新,溢價(jià)水平維持2015年度假設(shè)50bp的水平。由于折現(xiàn)率曲線更新的影響已在月度評(píng)估中逐步反映,因此,此項(xiàng)更新并未對(duì)2016年末保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金造成影響。
交銀康聯(lián)與恒大人壽的變更則相似。交銀康聯(lián)與恒大人壽表示,報(bào)告期會(huì)計(jì)估計(jì)變更除精算假設(shè)變更、風(fēng)險(xiǎn)邊際方法變更及模型優(yōu)化外,無(wú)其他重大會(huì)計(jì)估計(jì)變更。
少數(shù)險(xiǎn)企利潤(rùn)總額增加
不過(guò),相對(duì)上述多家險(xiǎn)企在會(huì)計(jì)估計(jì)變更導(dǎo)致稅前利潤(rùn)下降的情況,亦有少數(shù)險(xiǎn)企因會(huì)計(jì)估計(jì)變更而增加利潤(rùn)總額。
南都記者從信誠(chéng)人壽獲悉,信誠(chéng)人壽于2016年年度主要修訂了包括剩余邊際攤銷因子、風(fēng)險(xiǎn)邊際參數(shù)及部分運(yùn)營(yíng)假設(shè)在內(nèi)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì),此項(xiàng)變更所形成的相關(guān)保險(xiǎn)合同責(zé)任準(zhǔn)備金減少3 .9億元,增加稅前利潤(rùn)人民幣3 .9億元。根據(jù)2016年年報(bào)可見(jiàn),由于會(huì)計(jì)估計(jì)導(dǎo)致的利潤(rùn)大增,信誠(chéng)人壽的利潤(rùn)總額為9.14億元,遠(yuǎn)高于2015年為5.46億元。
無(wú)獨(dú)有偶,農(nóng)銀人壽亦由于會(huì)計(jì)估計(jì)變更降低2016年12月31日的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金合計(jì)0 .956億元,增加利潤(rùn)總額0 .956億元。不過(guò),由于其他因素的影響,農(nóng)銀人壽的利潤(rùn)總額還是由2015年的2 .23億元驟降至0 .18億元。
此外,幸福人壽的會(huì)計(jì)估計(jì)變更減少2016年度的保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金合計(jì)為2321萬(wàn)元。無(wú)獨(dú)有偶,中融人壽亦披露稱,會(huì)計(jì)估計(jì)變更所形成的變動(dòng)計(jì)入2016年度利潤(rùn)表,變更減少2016年度提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金943萬(wàn)元、減少其他業(yè)務(wù)成本-利息調(diào)整507.8元,合計(jì)增加稅前利潤(rùn)人民幣1451.7萬(wàn)元。
除了上述變更會(huì)計(jì)估計(jì)的公司外,工銀安盛、弘康人壽、華夏人壽、珠江人壽、國(guó)華人壽及中法人壽等多家公司則表示會(huì)計(jì)估計(jì)未發(fā)生變更。