下面歸集了四個簡單案例,供您舉一反三,正確填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表!趕快來瞧瞧吧~~
1銷售貨物的納稅申報案例
某按季申報的小賣部為小規(guī)模納稅人,2016年10-12月份銷售貨物取得收入120000元(不含稅收入,下同),自行開具普通發(fā)票。2017年1月份增值稅如何申報?
答:納稅人申報第四季度增值稅時,其季度增值稅貨物銷售額為120000元,不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策,應納稅額為120000×3%=3600元。
增值稅納稅申報表填列如下:120000元填入申報表“貨物及勞務”列第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”;3600元填入申報表“貨物及勞務”列第15欄“本期應納稅額”、第20欄“應納稅額合計”和第22欄“本期應補(退)稅額”。
填表范例:
2提供服務的納稅申報案例
某按季申報的快餐店為小規(guī)模納稅人,2016年10-12月份提供餐飲服務取得收入100000元(不含稅收入,下同),自行開具普通發(fā)票。2017年1月份增值稅如何申報?
答:納稅人申報第四季度增值稅時,其季度增值稅服務銷售額為100000元,超過可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度90000元,不可享受小微企業(yè)免征增值稅政策,應納稅額為100000×3%=3000元。
增值稅納稅申報表填列如下:100000元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)” 和第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”;3000元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第15欄“本期應納稅額”、第20欄“應納稅額合計” 和第22欄“本期應補(退)稅額”。
填表范例: